Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион
В связи с вводом дополнительной статьи возрастут затраты на производство продукции .они составят:
1 кв. : 891092 + 3122 = 894214 грн.;
2 кв. : 779308 + 2541 = 781849 грн.;
3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.;
4 кв. : 804785 + 2673 = 807458 грн.;
за год : 3270669 + 10961 = 3281630 грн.Данные затраты соответственно равны себестоимости произведенной продукции.
В связи с вводом дополнительной статьи «Отчисления на социальные мероприятия» изменятся и другие данные:
1). Себестоимость реализованной продукции составит:
1 кв. : 1202698 + 3122 = 1205820 грн.;
2 кв. : 7730425 + 2541 = 775583 грн.;
3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.;
4 кв. : 790372 + 2673 = 793045 грн.;
за год: 3561596 + 10961 = 3572557 грн.
2). Изменится также прогнозный отчёт оприбыли:
- валоваяя прибыль 5631000 – 3572557 = 2058443 грн;
- операционная прибыль : 2058443 – 784550 = 1273893 грн.;
- налог на прибыль : 1273893 * 0,3 = 382168 грн.;
- чистая прибыль : 1273893 – 382168 = 891725 грн.;
- дивиденды : 891725 * 0,05 = 44586 грн.;
- нераспределенная прибыль : 891725 – 44586 = 847139 грн.
3) Изменятся платежи по зарплате (таблица 21). Т.к. зарплата производственных рабочих учтена без начислений, а зарплата в составе производственных накладных, общехозяйственных и реализационных расходов – с начислениями, то необходимо полностью пересчитать график платежей по зарплате:
Таблица 25. - Расчёт платежей по заработной плате с учетом начислений
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
|
Заработная плата производственных рабочих | 8324 | 6776 | 7000 | 7129 | 29229 |
|
Заработная плата без начислений в составе: | |||||
|
Производственно-накладных затрат | 114153 | 106451 | 107564 | 108196 | 436364 |
|
Общехозяйственных расходов | 27273 | 27272 | 27273 | 27272 | 109090 |
|
Расходов на сбыт | 21818 | 21818 | 21818 | 21818 | 87271 |
|
Продолжение таблицы 25 | |||||
|
Итого зарплата без начислений | 171568 | 162317 | 163655 | 164415 | 661955 |
|
Начисления | 64338 | 60870 | 61370 | 61657 | 248235 |
|
Зарплата с начислениями | 235906 | 223187 | 225025 | 226072 | 910190 |
|
Выплата з/п: | |||||
|
задолженость на 1.01.97г. | 159000 | - | - | - | 159000 |
|
выплата в 1кв | 196587 | 39319 | - | - | 235906 |
|
выплата в 2кв | - | 185989 | 37198 | - | 223187 |
|
выплата в 3кв | - | - | 187521 | 37504 | 225025 |
|
выплата в 4кв | - | - | - | 188393 | 188393 |
|
Итого выплат з/п: | 355587 | 225308 | 224719 | 225897 | 1031511 |
Задолженность по зарплате расчитывается как 1/6 зарплаты, начисленной за 4-й квартал.что составлет 226072 * 1/6 = 37679 грн. – это задолженность прдприятия по оплате труда по состоянию 1.01.98 г. Это будет отражена в балансе по статье «Задолженность по оплате труда» в разделе 3 пассива баланса.
2. НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный).
1) НДС на поступления от реализации продукции составит: 1кв: 0,2 * 111700 = 223400 грн.
2кв: 0,2 * 1401000 = 280200 грн.
3кв: 0,2 * 1447000 = 289400 грн.
4кв: 0,2 * 1407000 = 281400 грн.
Итого за год: 0,2 * 5372000 = 1074400 грн.
2) НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на слежующие статьи затрат:
- оплата приобретённых материалов;
- оплата комунальных услуг;
- оплата коммисионных за реализацию;
- расходы по рекламе;
- приобретение оьборудования за счёт капитальных вложений.
