Содержание

Введение

Глава 1. Неплатежи в современной экономике России

Глава 2. Способы предотвращения и взимания просроченной дебиторской задолженности.

§1 Оплата наличными

§2 Предварительная оплата

§3 Авансовые платежи

§4 Аккредитивная форма расчетов

§5 Чековая форма расчетов

§6 Гарантийные обязательства погашения задолженности третьей

стороной

§7 Страхование от непоступления или от несвоевременного поступления платежей

§8 Продажа долгов с дисконтом

§9 Залоговая система гарантий выполнения обязательств

§10 Продажа технических средств путем их сдачи в аренду (лизинг)

§11 Факторинг

§12 Погашение долговых обязательств высоколиквидными ценностями

§13 Взимание просроченной дебиторской задолженности путем объявления должника банкротом или передачей кредитору пакета акций должника

§14 Оплата долгов поставками товаров и услугами (бартер)

Глава 3. Коммерческий кредит

§1 Понятие и разновидности коммерческого кредита

§2 Кредитная политика на основе зарубежного опыта

Глава 4. Форфейтинговые операции

§1. Понятие форфейтинга

§5 Преимущества и недостатки форфейтингового финансирования

§6. Сравнение форфейтинга и других форм финансирования внешне-

экономической деятельности

Глава 5. Использование векселя в расчетах

§1. Вексель

§2 Вексельные операции с участием банков

§3 Применение векселя в расчетах между предприятиями

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Одной из самых актуальных проблем отечественной экономики переходного периода является преодоление кризиса платежей. Этот кризис охватил все сферы и отрасли производства и услуг. Есть глубинные противоречия такой ситуации. Однако каждый субъект рынка может и должен смягчить последствия кризиса платежей путем разработки и осуществления грамотной и высококвалифицированной политики предотвращения и взимания просроченной дебиторской задолженности.

В этом плане следует констатировать, что в мировой практике накоплен большой опыт решения этой задачи, ибо аналогичные проблемы актуальны для национальных экономик многих стран и для международной торговли, хотя они и не стоят так остро, как в современной российской экономике.

Проблема сокращения просроченной дебиторской задолженности не может быть решена одним действием. Как показывает мировой опыт и хозяйственная практика даже развитых стран, эта проблема должна решаться путем разработки и применения целой гаммы различных методов. Не может быть единого метода для всех конкретных ситуаций. Но прежде, чем определять нишу каждого способа, следует вначале дать ему определение, рассмотреть его сущность, преимущества и недостатки.

Цель настоящей работы состоит в рассмотрении сути, преимуществ и недостатков различных способов предотвращения и взимания просроченной дебиторской задолженности на основе отечественного и зарубежного опыта. В работе представлены также рекомендации по применению упомянутых способов с учетом действующих в России законодательства и предпринимательской практики.

Работа состоит из пяти глав. В первой рассматриваются общие причины возникновения кризиса неплатежей в российской экономике и их последствия.

Во второй главе описаны суть, схемы, преимущества и недостатки таких способов предотвращения и сокращения просроченной дебиторской задолженности как:

·оплата наличными;

·предварительная оплата;

·авансовые платежи;

·аккредитивная форма расчетов;

·чековая форма расчетов;

·гарантийные обязательства погашения задолженности третьей стороной;

·страхование от непоступления или от несвоевременного поступления платежей;

·продажа долгов с дисконтом;

·залоговая система гарантий выполнения обязательств;

·продажа технических средств путем их сдачи в аренду (лизинг);

·факторинг;

·погашение долговых обязательств высоколиквидными ценностями;

·взимание просроченной дебиторской задолженности путем объявления должника банкротом или передачей кредитору пакета акций должника;

·оплата долгов поставками товаров и услугами.

В связи со сложностью и особой актуальностью следующие три главы посвящены подробному описаны таких инструментов борьбы с неплатежами как:

·продажа товаров с рассрочкой платежей (коммерческий кредит);

·операции форфейтинга

·вексель и вексельные формы расчетов;

ГЛАВА 1. НЕПЛАТЕЖИ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ

Наличие и развитие системы неплатежей в хозяйстве определяется взаимодействием ряда факторов различного характера. Одним из важнейших является недостаток собственных оборотных средств предприятий.

В советское время значительная часть оборотного капитала предприятий большинства отраслей покрывалась практически бесплатными кредитами. Причем такая ситуация определялась не только действовавшей плановой системой хозяйствования с фиксированными ценами, но и уровнем экономической эффективности предприятий и сложившейся структурой народного хозяйства. В этих условиях переход на либеральные принципы ценообразования (в том числе и на продукты банковской деятельности) привел к изъятию собственного оборотного капитала, резко ухудшил финансовое состояние хозяйства, а в целом ряде случаев означал финансовый крах производства.

При постоянно изменяющихся ценах и задержке платежей на предприятии возникает положение, когда деньги за отгруженную продукцию еще не поступили, но при этом необходимо иметь денежные средства, чтобы оплачивать сырье и материалы для следующего производственного цикла. Чем больше этот временной лаг, тем сильнее потенциальная возможность срыва платежных обязательств предприятия. В нормальных условиях при незначительной инфляции, эффективном использовании материальных ресурсов и нормальной рентабельности предприятие решает проблему с помощью привлечения банковских кредитов в оборотные средства, либо пополняет их за счет прибыли. В нынешних условиях большинство предприятий не может использовать данные методы. Низкорентабельные и тем более убыточные предприятия не имеют прибыли и не в состоянии расплатиться за кредит. Подтверждение тому - нарастающий объем невозвратов ссуд и просроченной задолженности в банковской системе.

Однако и рентабельные предприятия оказываются в сложном положении. Из-за относительно низкого уровня заработной платы они используют прибыль для решения вопросов оказания материальной помощи работникам, а не на развитие производства, тем более не на пополнение оборотных средств. Таким образом, потребность в кредитных ресурсах превышает, как правило, возможности предприятия по их оплате.

Кроме того, в условиях инфляции действующая система бухгалтерского учета и налогообложения приводит к фактическому изъятию оборотных средств у предприятий, имеющих длительный производственный цикл. Механизм действия следующий. При составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного периода выручка от реализации показывается исходя из фактических цен на реализованную продукцию, а затраты на сырье и материалы - по фактическим ценам приобретения. При этом выручка от реализации продукции и затраты на ее производство, на конец периода оказываются несопоставимыми, поскольку затраты и реализация происходят в разных воспроизводственных условиях. Исчисленная прибыль по балансу на конец периода будет, таким образом, завышена на разницу между фактическими затратами на сырье и материалы и затратами, которые необходимо сделать уже в новых воспроизводственных условиях. Однако по действующей системе налогообложения эта часть прибыли попадает в налогооблагаемую базу и изымается у предприятия, В результате происходит сокращение «физического» объема оборотных средств у предприятия.