Организация финансовых взаимоотношений с кредитно-финансовыми учреждениями
Из расчета следует, что наибольшим удельным весом в структуре источников активов обладает собственный капитал: его доля составляла на начало 2002 г. 81,67% и на конец года – 73,66%. Величина обязательств выросла на 421,4 тыс. грн., а их удельный вес – вырос с 18,33% до 26,34%.
Таблица 9
Показатели финансовой устойчивости
| Коэффициент | На начало года | На конец года | Изменение за год |
|
1. соотношения привлеченных и собственных средств | 0,2244 | 0,3576 | 0,1332 |
|
2. финансовой независимости | 4,4559 | 2,7963 | -1,6596 |
|
3. автономии | 0,8167 | 0,7366 | -0,0801 |
|
4. маневренности | -0,1661 | -0,2967 | -0,1306 |
|
5. покрытия баланса | 0,2599 | 0,1702 | -0,0897 |
|
6. эффективности использования собственных средств | 0,0040 | 0,0057 | 0,0017 |
|
7. использования финансовых ресурсов всего имущества | 0,0033 | 0,0042 | 0,0009 |
По данным расчета можно сделать следующие выводы. Предприятие использует незначительное количество заемных ресурсов и поэтому не зависит от внешних источников средств. Коэффициент автономии находится в пределах нормы, что показывает независимость предприятия от заемных средств. Степень мобильности использования собственных оборотных средств на предприятии снизилась на 130,6%.
Коэффициент покрытия баланса свидетельствует, что за счет наиболее мобильной части активов предприятие может легко покрыть свои обязательства. Собственные средства предприятия повысили доходность за 2002 г. на 0,17%, а доходность всего имущества к концу года увеличилась до 0,42% вместо 0,33% в начале года (+0,09%).
Таблица 10
Показатели платежеспособности
| Коэффициент | На начало года | На конец года | Изменение за год |
|
1. покрытия краткосрочных обязательств собственным оборотным капиталом | 0,3380 | 1,2573 | 0,9194 |
|
2. общей ликвидности | 0,3369 | 1,2416 | 0,9047 |
|
3. текущей ликвидности | 0,2819 | 0,9448 | 0,6629 |
|
4. абсолютной ликвидности | 0,0569 | 0,2645 | 0,2076 |
Общая платежеспособность предприятия выросла в 2002 г., однако значения рассчитанных коэффициентов позволяют утверждать, что предприятие способно платить по своим обязательствам. Положительным фактором является рост значения показателей ликвидности. Это означает, что в структуре баланса произошли качественные сдвиги в сторону увеличения доли активов, которые могут быть легко реализованы в случае возникновения потребности в удовлетворении кредиторской задолженности. Это означает, что предприятие становится более платежеспособным.
Таблица 11
Показатели кредитоспособности
| Коэффициент | На начало года | На конец года | Изменение за год |
|
1. оборачиваемости оборотных средств | 10,4361 | 7,2577 | -3,1784 |
|
2. обеспеченности собственными оборотными средствами | -2,8532 | -4,8751 | -2,0220 |
|
3. Оборачиваемости дебиторской задолженности | 37,6461 | 29,0639 | -8,5822 |
|
4. оборачиваемости кредиторской задолженности | 5,4428 | 4,2020 | -1,2408 |
|
5.восстановления платежеспособности | 0,8585 | ||
|
6. потери платежеспособности | 0,7436 | ||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств отражает среднее число оборотов оборотных средств предприятия за период. За 2002 г. на предприятии снизилась обеспеченность собственными оборотными средствами (с -2,8532 до –4,8751), оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 8,5822, оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась на 1,2408, а коэффициент восстановления платежеспособности равен 0,8585.
Таблица 12
Анализ оборачиваемости оборотных средств
| Показатель | Среднегодовой остаток | Объем реализации | Оборачиваемость, дни | Влияние факторов | |
| количество дней | факторы | ||||
|
1. За предыдущий год | 165,35 | 2160,1 | 13,1 | ||
|
2. При среднегодовых остатках отчетного года и при объеме реализации предыдущего года | 205,9 | 2160,1 | 10,5 | ||
|
3. За отчетный год | 205,9 | 2806,4 | 13,6 | -2,6 | 3,1 |
