Финансы предприятия
Скрытая кредиторская задолженность предприятия возникает в случае распространенной в настоящее время формы расчетов с покупателями на условиях предоплаты. Анализ состояния кредиторской задолженности предприятия его покупателям показан в таблице.
Анализ состояния расчетов с покупателями и заказчиками (на 1.01.94)
|
% |
Покупатель |
Задолженность (сальдо) на на-чало периода дата сумма тыс.руб. |
Поступление средств дата сумма тыс.руб. |
Отгрузка дата сумма тыс.руб. |
Задолжен-ность на конец периода, тыс.руб. |
|
1 |
П/О Заря |
7.06 348 |
- - |
5.12 300 |
48 |
|
2 |
МП Свет |
10.07 194 |
- - |
8.12 94 |
100 |
|
3 |
НПО Зенит |
12.09 348 |
- - |
8.12 348 |
- |
|
4 |
МП Старт |
- - |
1.12 194 |
10.12 194 |
- |
|
5 |
МП Элефант |
- - |
10.12 50 |
- - |
50 |
|
6 |
СП Рост |
- - |
10.12 50 |
- - |
50 |
|
Итого: - 890 - 294 - 936 248 |
|||||
Как видим, скрытая кредиторская задолженность предприятия составила 248 тыс. руб., из них 148 тыс. руб. - со сроком образования более трех месяцев.
Аналогично анализируется состояние задолженности предприятия по полученным ссудам банка, займам, прочим кредиторам.
Результаты анализа могут быть представлены в таблице.
Анализ состояния кредиторской задолженности (тыс. руб.)
|
Остатки на |
В том числе по срокам образования (на конец года) |
|||||
|
Показатели |
начало года |
конец года |
до одного месяца |
от одного месяца до трех |
то трех месяцев до шести |
более шести месяцев |
|
1.Краткосрочные кредиты банка |
357 |
888 |
760 |
128 | ||
|
2.Краткосрочные займы |
245 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.Кредиторская задолженность |
653 |
703 |
322 |
69 |
264 |
48 |
|
за товары и услуги |
355 |
222 |
100 |
- |
122 |
- |
|
по оплате труда |
35 |
43 |
16 |
21 |
6 |
- |
|
по расчетам по социальному страхованию и обеспечению |
17 |
12 |
- |
12 |
- |
- |
|
по платежам в бюджет |
40 |
170 |
98 |
36 |
36 |
- |
|
прочим кредиторам |
6 |
256 |
108 |
- |
100 |
48 |
|
в т.ч. по расчетам с покупателями |
- |
248 |
100 |
- |
100 |
48 |
|
4.Просроченная задолженность - всего, в том числе |
238 |
509 |
x |
x |
x |
x |
|
по краткосрочным ссудам |
- |
128 |
x |
x |
x |
x |
|
по краткосрочным займам |
- |
- | ||||
|
по расчетам с поставщиками |
211 |
122 |
x |
x |
x |
x |
|
по расчетам с покупателями |
- |
148 | ||||
|
по платежам в бюджет |
11 |
72 |
x |
x |
x |
x |
|
по оплате труда |
12 |
27 |
x |
x |
x |
x |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
4 |
12 | ||||
|
Справочно: краткосрочные обязательства всего : |
1255 |
1591 | ||||
