Расчет наличия собственных оборотных средств предприятия

Форма 4

Анализ ликвидности

А1 наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;

А2 быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы;;

А3 медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива «Запасы и затраты» (кроме «Расходов будущих периодов»);

А4 трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса «Долгосрочные активы»;

П1 наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность и не погашенные в срок ссуды;

П2 краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства;

П3 долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 постоянные пассивы – статьи раздела I пассива баланса «Источники собственных средств»;

Для определения ликвидности сопоставляются итоги групп по пассиву и активу:

А1 ³ П1

А2 ³П2

А3 ³П3

А4 £П4

Комплексная оценка ликвидности баланса:

где, Аi, Пi - итоги соответствующих групп по активу и пассиву,

ai - весовые коэффициенты [5].

Ликвидность баланса

Форма 5

Показатели ликвидности

Характеризуют способность предприятия оплачивать краткосрочные обязательства

Ктл показывает в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами.

В определении данного показателя исключается наименее ликвидная часть материально-производственных запасов

В торговле основную часть текущих активов составляют товарные запасы, поэтому наиболее полно платежеспособность торгового предприятия характеризуется коэффициентом покрытия.