Анализ финансовых результатов предприятия на примере ОАО Нептун
(фактор 3) 
, (7)
где 
- изменение балансовой прибыли за счет внереализационных результатов;
- плановые и фактические внереализационные результаты.
(фактор 3.1) 
, (8)
где 
- по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях.
(фактор 3.2)
, (9)
где 
- штрафов, пени, неустоек полученных за вычетом уплаченных.
(фактор 3.3) 
, (10)
где 
- прибыли и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году.
(фактор 3.4) 
, (11)
где 
- поступлений долгов и дебиторской задолженности.
(фактор 3.5) 
, (12)
где 
- финансовой помощи, полученной от других предприятий и организаций, пополнения фондов специального назначения и пр.
Проведем анализ факторов формирования балансовой прибыли.
Таблица 10 – Исходные данные. в тыс. руб.
|
Показатели |
Прошлый год |
Прошлый год на фактический объем реализации |
По плану |
По плану на фактический объем реализации |
Фактически |
|
1. Выручка от реализации за вычетом НДС, акцизов и т.д. |
7012,9 |
7232,7 |
17510,9 |
17537 |
17630,0 |
|
2. Полная себестоимость реализованной продукции |
9968 |
10280,8 |
16631,9 |
16656,7 |
16718,3 |
|
3. Результат от реализации продукции |
-2205,3 |
-2116,4 |
909,5 |
910,9 |
911,8 |
По данным таблиц 9 и таблицы 10 делаем анализ факторов изменения балансовой прибыли по сравнению с планом и по сравнению с прошлым годом.
Таблица 11 – Анализ факторов изменения балансовой прибыли.
|
Факторы изменения балансовой прибыли |
Формула |
Расчет (план) |
Сумма влияния на балансовую прибыль, р. |
|
Изменение балансовой прибыли всего |
996873 – 931100 |
+ 65773 | |
|
В том числе за счет: 1 Прибыли от реализации продукции |
(1) |
911759– 931100 |
- 19341 |
|
1.1 Объема реализованной продукции |
(2) |
|
+1356 |
|
1.2 Структуры реализованной продукции |
(3) |
(910859 – 909503) – - 1356 |
0 |
|
1.3 Полной себестоимости реализованной продукции |
(4) |
16718326– 16656817 |
- 61509 |
|
1.4 Цен на реализованную продукцию |
(5) |
17630045– 17537004 |
+93041 |
|
2 Прибыли от прочей реализации |
(6) |
31058 – 0 |
+31058 |
|
3 Внереализационных результатов |
(7) |
32460 – 0 |
+32460 |
|
3.1 По ценным бумагам |
(8) |
- |
- |
|
3.2 Штрафов, пени, неустоек, полученных за вычетом уплаченных |
(9) |
-1501 |
-1501 |
|
3.3 Прибыли и убытков прошлых лет |
(10) |
23484 – 0 |
+23484 |
|
3.4 Поступлений долгов и дебиторской задолженности |
(11) |
10477 – 0 |
+10477 |
|
3.5 Финансовой помощи, полученной от других предприятий. |
(12) |
- |
- |
Данные таблицы 11 показывают, что сверхплановая прибыль в сумме 87,4 тыс. рублей получена главным образом за счет прибылей от прочей реализации 47,2% и внереализационных результатов 49,3%. Внереализационные результаты и прибыль от прочей реализации были не запланированы, поэтому в большей степени и влияли на сверхплановую прибыль.
Влияние прибыли от реализации продукции обусловлено повышением цен и незначительным ростом объема реализации продукции, отрицательно сказались рост себестоимости реализованной продукции.
Что касается изменения прибыли по сравнению с прошлым годом, то она увеличилась на 5122,4 тыс. р. (в прошлом году был убыток) за счет прибыли от реализации продукции 75% - 3866,9 тыс. р. и внереализационных результатов 1232,1 тыс. р., а уменьшение произошло за счет прибыли от прочей реализации. На изменение прибыли от реализации продукции повлияли цены, структура и объем реализованной продукции, себестоимость же несет отрицательную функцию.
