3.3.1. транспортный сбор;

3.3.2. сбор на содержание и развитие инфраструктуры города.

Налоговых льгот у предприятия ЗАО «ПОЖтехника» г.Витебск - нет.

Задание №2:

Провести расчет налогов, сборов и отчислений, причитающихся к уплате в бюджет и целевые бюджетные фонды за отчетный месяц

Определить удельный вес налогов в валовой выручке. Сделать выводы о величине и структуре налоговой нагрузки предприятия. Исходная информация представлена в таблицах №1 и №2.

Таблица №1

Таблица №2

1. Определение налогов, сборов, отчислений уплачиваемых из выручки от реализации продукции.

1.1. Расчет суммы НДС, исчисленной от реализации продукции (∑НДСреал):

∑НДСреал = (В * Ст.НДС) / (100 + Ст.НДС), где:

В – выручка от реализации продукции, включая налоги из выручки, тыс. руб.

Ст.НДС – ставка НДС, 18%

∑НДСреал = (1 720 * 18) / (100 + 18) = 262,4 тыс. руб.

1.2. Расчет суммы отчислений в республиканский целевой бюджетный фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия и отчислений в дорожный фонд за пользование автомобильными дорогами (Оресп).

∑Оресп = ((В - ∑НДСреал) * Ст.Оресп.) / 100, где:

Ст.Оресп – ставка отчислений в республиканский бюджетный фонд, 3%

∑Оресп = ((1 720 – 262,4) * 3) / 100 = 43,7 тыс. руб.

1.3. Расчет целевых сборов в местные целевые бюджетные фонды стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционные фонды и целевого сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда (∑Оместн).

∑Оместн = ((В - ∑НДСреал - ∑Оресп) * Ст.Оместн) / 100, где:

Ст.Оместн – ставка отчислений в местные целевые бюджетные фонды, 1.15%

∑Оместн = ((1 720 – 262,4 – 43,7) * 1,15) / 100 = 16,3 тыс. руб.

2. Определение налогов отчислений, включаемых в себестоимость продукции.

2.1. исчисляемые от фонда заработной платы:

2.1.1. отчисления в фонд социальной защиты населения (∑Офсзн).

∑Офсзн = ФЗП * Ст.Офсзн, где:

ФЗП – фонд заработной платы для целей налогообложения, тыс. руб.

Ст.Офсзн – ставка отчислений в фонд социальной защиты населения, 36%

∑Офсзн = 304 * 35% = 106,4 тыс. руб.

2.1.2. чрезвычайный налог и обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости единым платежом в республиканский бюджет (∑Нресп).

∑Нресп =ФЗП * Ст.Нресп, где:

Ст.Нресп – ставка единого платежа в республиканский бюджет, исчисляемого от фонда заработной платы, 5%

∑Нресп =304 * 5% = 15,2 тыс. руб.

2.2. определение себестоимости продукции (С/с)

С/с = Зм + За + Зтоп + Ззп + Зпроч + Нзем + Нэкол + ∑Офсзн +∑Нресп, где:

Зм – затраты на материалы,

За – амортизационные отчисления,

Зтоп – затраты на топливо,

Ззп – затраты на оплату труда,

Зпроч – прочие расходы,

Нзем – налог на землю,

Нэкол – экологический налог.

С/с = 520 + 25 + 85 + 304 + 61 + 1,5 + 0,6 + 106,4 +15,2 = 1 118,7 тыс. руб.

3. Расчет налогов уплачиваемых из прибыли.

3.1. определение прибыли от реализации продукции (Преал.прод)

Преал.прод = В - ∑НДСреал - ∑Оресп - ∑Омест – С/с

Преал.прод = 1 720 – 262,4 – 43,7 – 16,3 – 1 121,7 = 275,9 тыс. руб.

3.2. определение валовой прибыли (Пвал), подлежащей налогообложению.

Пвал = Преал.прод + Двнер – Рвнер, где:

Двнер – доходы по внереализационным операциям,

Рвнер – расходы по внереализационным операциям.

Пвал = 275,9 + 10 = 265,9 тыс. руб.

3.3. определение суммы налога на недвижимость по основным средствам за месяц (Ннед).

Ннедв = ((ОСост * Ст.Недв) / 100 ) / 12, где:

ОСост – остаточная стоимость основных средств на начало отчетного периода, тыс. руб.,

Ст.Недв – ставка налога на недвижимость (годовая), 1%

Ннедв = (((10 100 – 4 900) * 1) / 100 ) / 12 = 4,3 тыс. руб.

3.4. определение налогооблагаемой прибыли (Побл).