Денежные отношения, составляющие содержание финансов.

Говоря о финансах как о совокупности объективных денежных отношений, что же представляет собой эта совокупность. По своему содержанию финансы представляют конкретные виды денежных отношений, опосредствующих прямое движение стоимости. К ним относятся:

- денежные отношения предприятий, хозяйственных организаций с государством (взаимоотношения с бюджетом, платежи в централизованный фонд государства);

- денежные отношения между предприятиями, организациями внутри одной страны по поводу применения санкций и поощрений при выполнении договорных обязательств;

- денежные отношения предприятий и хозяйственных организаций со своими работниками (оплата труда, выплата дивидендов по акциям и др.);

- денежные отношения государства с населением (взимание налогов, получение займов, выплата выигрышей и др.);

- денежные отношения предприятий, организаций, населения со страховыми организациями (получение страховых взносов, выплаты страховых пособий и др.);

- денежные отношения внутри хозяйственной единицы, связанные с организацией внутрихозяйственного расчета (применение внутренних санкций и поощрений между бригадами, цехами и т.п.);

- денежные отношения предприятий, организаций со своими вышестоящими органами (передача и получение части доходов);

- денежные отношения предприятий, организаций с банками (получение, погашение ссуд, получение процентов по вкладам);

- внутригосударственные денежные отношения (формирование и распределение централизованного дохода государства на фонды целевого назначения, финансирования, народного хозяйства, управления, обороны, резервов);

- денежные отношения государства с другими государствами или международными фондами (оказание и получение безвозмездной помощи, выдача и получение ссуд, уплата и получение процентов за ссуду и др.);

- денежные отношения предприятий с предприятиями других стран (применение санкций и поощрений при выполнении договорных обязательств);

- денежные отношения между партнерами совместного предприятия (формирование уставного фонда, распределение доходов и др.);

- денежные отношения предприятий и населения (приобретение акций, выплата и получение дивидендов).

Перечисленные виды денежных отношений не исчерпывают всего содержания финансов. С развитием рыночных отношений возникают и развиваются новые виды и подвиды, исчезают или модернизируются старые виды финансовых отношений.

Финансовые ресурсы предприятий

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные доходы и поступления, которые переходят в распоряжение предприятия. Они предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми и другими организациями. Кроме того, финансовые ресурсы служат для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, а также используются для экономического стимулирования работников предприятия.

Источниками формирования финансовых ресурсов являются собственные средств предприятия и привлеченные им из разных источников.

Первоначально формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его величина показывает размер тех основных и оборотных денежных средств, которые инвестированы в процесс производства.

В дальнейшем финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают: выручка от реализации бывшего имущества, различные целевые поступления, оплата содержания детей в дошкольных учреждениях, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др. Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструированным предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. При этом используется продажа акций, облигация и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, а также заемные средства в виде различных кредитов. Кроме того, предприятия могут получать финансовые ресурсы в порядке перераспределения (в виде выплат страхового возмещения от страховых компаний, концернов и отраслевых структур, в которые они входят).

Основные финансовые ресурсы и источники их формирования представлены в Приложении 1.

Формируемые из разных источников финансовые ресурсы дают возможность предприятию своевременно инвестировать средства в новое производство, обеспечить при необходимости расширение и техническое перевооружение действующего предприятия, финансировать научные исследования, разработки и их внедрения, и т.д.

Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат может осуществляться в трех формах: самофинансирование, кредитование и государственное финансирование.

Самофинансирование основано на использовании собственных финансовых ресурсов предприятия. При недостаточности собственных средств оно может либо сократить некоторые свои расходы, либо воспользоваться средствами, мобилизуемыми на финансовом рынке на основе операций с ценными бумагами.

Государственной финансирование производится на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов. Посредством такого финансирования государство целенаправленно перераспределяет финансовые ресурсы между производственной и непроизводственной сферами, отраслями экономики и территориями страны, между формами собственности, отдельными группами и слоями населения, и т.д.

На практике все перечисленные формы финансирования затрат могут применяться одновременно. Главное – добиться между ними оптимального для данного периода соотношения. Достижение подобного оптимума возможно лишь на основе активной финансовой стратегии, проводимой финансовыми службами предприятия. Оптимальным считается соотношение между собственными и заёмными средствами, если оно составляет 2:1. Иными словами, собственные финансовые ресурсы должны превосходить заемные в 2 раза. В этом случае финансовое положение предприятия считается устойчивым.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

- платежи организациям финансово-банковской системы в связи с выполнением финансовых обязательств (внесение налогов в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи);

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты на расширение производства и его техническое обновление;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги других фирм, приобретаемые на рынке;

- направление финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство.

Для обеспечения бесперебойного финансирования процесса производства большое значение имеют финансовые резервы. В условиях перехода к рынку их роль значительно возрастает. Финансовые резервы способны обеспечить непрерывный кругооборот средств в воспроизводственном процессе даже при возникновении огромных потерь или наступлении непредвиденных событий. Финансовые резервы могут создаваться самими предприятиями за счет собственных финансовых ресурсов (самострахование), их управленческими структурами (на основе нормативных отчислений), специализированными страховыми организациями (методом страхования) и государством (резервные фонды).