5. расчет суммы необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

Данные для расчета:

плановый фонд оплаты труда на квартал - 11400,0 тыс. руб.

заработная плата выплачивается работником 4-го числа каждого месяца;

начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам (страховым тарифам взносов) в процентах к заработной плате (в фонд социального страхования – 5,4%, в пенсионный фонд – 28%, в фонд занятости населения – 2%, на обязательное медицинское страхование – 3,6%, транспортный налог – 1%, итого 40%).

Определяем:

- величину минимальной задолженности работникам по заработной плате;

11400,0×3 дня : 90= 380,0 тыс. руб.

- сумму начислений на заработную плату;

40%×380,0 : 100= 152,0 тыс. руб.

- сумму кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода;

380,0+152,0= 532,0 тыс. руб.

- прирост суммы этой кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составляет 380,0 тыс. руб.(532,0-380,0)= 152,0 тыс. руб.

Кроме рассчитанных данных при формировании финансового плана предприятия определяются направления и объем использования прибыли, находящейся в его распоряжении (чистой прибыли предприятия).

Данные для расчета:

Налог на прибыль – 35%×(6957,1 - 2,3 - 466,2 – 480,0):100=2103,0

тыс. руб.;

Целевой сбор на содержание правоохранительных органов – 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной минимальной суммы заработной платы и среднесписочной численности работников;

600×125×1%×3 месяца = 2,3 тыс. руб.

1000×100

Среднесписочная численность работников на плановый период – 125 человек;

Ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы – 1,5% от объема выручки за минусом НДС ×31077,1=466,2 тыс. руб.;

Ставка налога на имущество – 2% в год (среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом – 96000 тыс. руб. ×1/4×2%)= 480 тыс. руб.

Определяем:

- сумму чистой прибыли предприятия

6957,1-2103,0-2,3-466,2-480,0= 3905,6 тыс. руб.

- направление использования чистой прибыли. (см. таблицу №2)

Таблица №2

Финансовый план предприятия на квартал

Примечание: принимаем, что по нормативным документам предприятия (в т.ч. в учетной политике) заложено распределение прибыли:

- резервный фонд – 2% - 78,1 тыс. руб.;

- фонд потребления – 16% - 624,9 тыс. руб.;

- фонд накопления – 82% - 3202,6 тыс. руб.

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств. Баланс предприятия можно считать в достаточной мере ликвидным, хотя оно и постоянно испытывает недостаток в денежных средствах (факт осложняющий положение предприятия).Произведенные расчеты оборачиваемости элементов текущих активов привели к выводу, что руководство предприятия не в достаточной мере использует имеющиеся резервы, т. к. изменение скорости оборота не отражает повышения производственно-технического потенциала предприятия.

Нужно сказать, что необоснованно высокий уровень производственных запасов, значительно влияющий на общую оборачиваемость активов предприятия; негибкая политика расчетов с заказчиком и клиентом на условиях взаимной выгоды , предполагающей в частности систему скидок - все это говорит о неумелом управлении капиталом. Проведенный анализ также показал, что доходность собственного капитала снизилась в отчетном году. Это вызвало уменьшение отдачи с каждого рубля вложенных средств за прошлый год.

Налицо тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия :

- необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению производством,

- осваивать новые методы и технику управления,

- усовершенствовать структуру управления,

- самосовершенствоваться и обучать персонал,

- совершенствовать кадровую политику,

- продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,

- изыскивать резервы по снижению затрат на производство,

- активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.

Как уже говорилось выше, предприятия являются основными звеньями хозяйствования и формируют основу экономического потенциала государства.

Чем прибыльнее фирма, чем стабильнее её доход, тем большим становится её вклад в социальную сферу государства, в её экономический потенциал, наконец тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.