начислить проценты за фактический срок использования ссуды.

сделать вывод о достаточности гарантии;

оформить кредитный договор, договор залога, гарантийное письмо;

оформить срочное обязательство;

оформить распоряжение учетно-операционному отделу на выдачу ссуды с указанием размера применяемой ставки;

1.Анализ финансового состояния клиента.

При анализе финансового состояния клиента сделан вывод:

Заемщик приравнен ко второму классу кредитоспособности и вопрос о выдаче кредита решен положительно.

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

1.1. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

I. Коэффициенты ликвидности.

Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 -"фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей"): *(1)

стр.260 + стр.253 (частично)

К1 = ------------------------------------------------------------

раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)

за 6 месяцев. за 9 месяцев.

11475 19799

К1 = ------------ = 0,047 К1 = ------------ = 0,084

244213 235900

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты

стр.260 + стр.250 + стр.240

К2 = --------------------------------------------------------------

раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)

11475 + 24447 19799 + 120820

К2 = --------------------- = 0,147 К2 = ----------------------- = 0,60

244213 235900

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей эаткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых ожений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму знадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим казателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оротные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

раз.II (стр.290)

К3 = -------------------------------------------------------------

раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)

260184 236017

К3 = --------------- = 1,065 К3 = -------------- = 1,001

244213 235900

Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также гбиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и ючие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, чиквидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих )иодов" (курсовые разницы)*(2).

II. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как юшение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме 1зательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк ) - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей";

раз.IV (стр.490) – раз.III (стр.390)

К4 = ----------------------------------------------------------------------------------

раз.V (стр590) + раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)

15971 27117

К4 = ------------- = 0,063 К4 = ----------------------- = 0,066

244213 175000 + 235900

III. Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

стр.050 формы №2

К5 = ----------------------------

стр.010 формы №2

11079 21541

К5 = ------------- = 0,048 К5 = ------------- = 0,038

230452 564691

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику) категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 0,2

К2 0,8

К3 2,0

К4 1,0 – для всех заемщиков, кроме предприятий торговли.

0,6 – для предприятий торговли.

К5 1,15

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений: