Штамп ГРКЦ/РКЦ Подпись ответисполнителя Примечание. В случае помещения в картотеку расчетных

Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Примечание.

В случае помещения в картотеку расчетных документов кредитной организации (филиала) по платежам, не затрагивающим счета клиентов, в графе 6 ставится прочерк.

Приложение №30

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК _

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК _

Корреспондентский счет (субсчет) _

Извещение

о возврате расчетных документов

" " _ г.

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

N | Сводное | Документ плательщика | Количество |Причина

п/п | платежное |————————————————————————————|возвращенных|возврата

|—————————————| | |(руб.| счета | |

| N | дата | | |коп.)| | |

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————

Итого:| х | х | х | х | | х | |

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————

Итого:| х | х | х | х | | х | |

———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————

———————|——————:——————:—————:——————:—————:—————————:————————————:—————————

———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————

| х | х | | | | | |

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————

Итого:| х | х | х | х | | х | | х

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————

Всего:| х | х | х | х | | х | | х

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Приложение №31

N 0401079

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК _

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК _

Корреспондентский счет (субсчет) _

Справка

об оплаченных, помещенных в картотеку, возвращенных

расчетных документах на бумажных носителях

" " _ г.

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

Представлено | Из них:

расчетных |——————————————————————————————————————————————————————

документов | оплачено | помещено | возвращено

| | в картотеку |

——————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————

руб. | док. | руб. | шт. | руб. | шт. | руб. | шт.

коп. | | коп. | | коп. | | коп. |

—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————

| | | | | | |

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Приложение №32

Заявление

на открытие корреспондентского счета (субсчета)

Наименование подразделения расчетной сети Банка России

_

Наименование кредитной организации/филиала (полное)

_

Просим открыть корреспондентский счет (субсчет)

Руководитель _ (подпись)

М.П. Главный бухгалтер _ (подпись)

" " _ 20 г.

Отметка подразделения расчетной сети Банка России

Документы на оформление открытия корреспондентского счета (субсчета) проверены.

Разрешаю открыть корреспондентский счет (субсчет)

Начальник подразделения расчетной сети

Банка России (подпись)

" " _ 20 г.

Открыт корреспондентский счет (субсчет) N:

Главный бухгалтер (подпись)

" " _ 20 г.

Приложение №33

Рекомендуемый порядок

отражения основных операций в бухгалтерском учете

кредитных организаций при совершении безналичных расчетов.

Порядок отражения операций при осуществлении расчетов

через корреспондентские счета

1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день.

1.1. В банке-корреспонденте.

1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":

Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2. В банке-респонденте.

1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО":

Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО":

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".

2.1. В банке - отправителе платежа.

2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте.

В день списания средств со счетов клиентов:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.

2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

в банке-корреспонденте:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

в банке-респонденте:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Страница:

Последние рефераты