БухучётРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Бухучёт
Отпущенная готовая продукция считается реализованной или после ее оплаты покупателем , или по мере ее отгрузки . Факт оплаты продукции подтверждают выписки банка . Если же оплата производится наличными в кассу предприятия , сумма реализации подтверждается приходным кассовым ордером [приложение].
Реализация продукции облагается налогом на добавленную стоимость .
Расчет :
(7000/120) * 100 = 5834 тыс. руб. - стоимость реализуемой продукции без учета НДС ;
7000 - 5834 = 1166 тыс. руб. - сумма НДС .
Реализация основных средств .
Под основными средствами понимаются средства (орудия) труда стоимостью свыше 5000000 руб. За единицу и сроком службы более одного года . Ликвидацию основных средств оформляют Актом о ликвидации основных средств (форма ОС-4) .
Реализация основных средств облагается налогом на добавленную стоимость .
Расчет :
(5000 / 120) * 100 = 4167 тыс. руб. - стоимость реализуемых основных средств без учета НДС ;
5000 - 4167 = 833 тыс. руб. - сумма НДС .
Реализация материалов .
В состав производственных материальных оборотных средств входят : сырье , материалы , покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия , тара и т.д. .
При отпуске со склада на предприятии применяется документация :
n требование ;
n расходная накладная ;
n лимитно-заборная карта .
Реализация материалов облагается налогом на добавленную стоимость .
Расчет :
(2300/120) * 100 = 1917 руб. - стоимость материалов без учета НДС ;
2300 - 1917 = 383 руб. - сумма НДС .
Расчет налога на добавленную стоимость .
1166 + 833/6 + 383 = 1688 тыс. руб. - сумма НДС , подлежащая перечислению в бюджет .
Таблица 1
Книга хозяйственных операций .
|
№ |
Наименование |
Содержание операции |
Сумма |
К.С . | |
|
документа |
тыс. руб. |
Д |
К | ||
|
1 |
п.к.о. |
Поступили деньги в кассу с р. с. на выплату заработной платы |
12500 |
50 |
51 |
|
2 |
бух. справка |
Учтен подоходный налог с начисленной з. п. |
1705 |
71 |
68 |
|
3 |
бух. справка |
Начислена сумма взноса в ПФ с заработной платы работников |
143 |
71 |
69 |
|
4 |
бух. справка |
Начислена сумма взноса в ПФ на ФОТ |
4017 |
20 |
69 |
|
5 |
расчетно-плат. ведомость |
Начислена сумма взноса в ФСС |
775 |
20 |
69 |
|
6 |
бух. справка |
Начислена сумма взноса в фонд занятости |
287 |
20 |
69 |
|
7 |
бух. справка |
Начислена сумма взноса в ФМС |
516 |
20 |
69 |
|
8 |
п.к.о. |
Поступили деньги в кассу с р. с. на хоз . и командировочные расходы |
1500 |
50 |
51 |
|
9 |
п.к.о. |
Поступила в кассу выручка от реализации готовой продукции |
7000 |
50 |
62 |
|
10 |
бух. справка , накладная |
Учтен НДС в составе реализованной продукции |
1166 |
46 |
68 |
|
11 |
п.к.о. |
Поступила в кассу выручка от реализации основных средств |
5000 |
50 |
62 |
|
12 |
бух. справка |
Учтен НДС в составе реализованных основных средств |
833 |
47 |
68 |
|
13 |
п.к.о. |
Поступила в кассу выручка от реализации материалов |
2300 |
50 |
62 |
|
14 |
бух. справка, накладная |
Учтена сумма НДС в составе реализованных материалов |
383 |
10 |
68 |
|
15 |
п.к.о. ; авансовый отч. |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
1.2 |
50 |
71 |
|
16 |
р.к.о. ; объявл. на взнос нал. |
Внесены наличные деньги на расчетный счет |
14301.2 |
51 |
50 |
|
Поступления на расчетный счет : | |||||
|
17 |
плат. поруч. учредителей ; выписка банка |
денежный взнос в уставный фонд |
4000 |
51 |
75 |
|
18 |
плат. поручен. ; выписка банка |
аванс под поставку ценностей |
2000 |
51 |
64 |
|
19 |
бух. справка |
в том числе НДС |
333 |
64 |
68 |
|
20 |
плат. поручен. ; выписка банка |
арендная плата за год вперед |
12000 |
51 |
09 |
|
Перечислено с расчетного счета : | |||||
|
21 |
платеж. поруч.; выписка банка. |
НДС |
1688 |
68 |
51 |
|
22 |
платеж. поруч.; выписка банка. |
подоходный налог |
1705 |
68 |
51 |
|
23 |
платеж. поруч.; выписка банка. |
взнос в ПФ |
4160 |
69 |
51 |
|
24 |
платеж. поруч.; выписка банка. |
взнос в ФСС |
775 |
69 |
51 |
|
25 |
платеж. поруч.; выписка банка. |
взнос в фонд занятости |
287 |
69 |
51 |
|
26 |
платеж. поруч.; выписка банка. |
взнос ФМС |
516 |
69 |
51 |
|
27 |
платеж. поруч.; выписка банка |
налог на пользователей автомобильных дорог |
210 |
67 |
51 |
|
28 |
платеж. поруч.; выписка банка |
налог на прибыль |
10070 |
68 |
51 |
|
28 |
расчетно-плат. ведом. ; р.к.о. |
Выдана из кассы заработная плата |
12500 |
70 |
50 |
