Ведомость по форме N В-9 является регистром синтетического учета и предназначена для обобщения данных текущего учета и взаимной проверки правильности произведенных записей по счетам бухгалтерского учета.

Ведомость открывается на каждый месяц и служит для записей данных по дебету и кредиту каждого счета в отдельности.

В ведомости по вертикали располагаются счета в порядке их возрастания, а по горизонтали - в порядке возрастающих номеров ведомостей.

Ведомость по форме N В-9 заполняется сначала путем переноса кредитовых оборотов из применяемых ведомостей (используются данные граф "Корреспондирующий счет") с разноской их в дебет соответствующих счетов.

По завершении разноски подсчитывается сумма дебетового оборота по каждому счету, который должен быть равен дебетовому обороту, отраженному по данному счету в соответствующей ведомости.

Выявленные суммы по дебету каждого счета суммируются, и их общий итог должен быть равен общей сумме оборотов по кредиту счетов.

Дебетовые и кредитовые обороты по каждому применяемому счету переносятся в оборотную ведомость, в которой подсчитывается сальдо по каждому счету по состоянию на первое число следующего за отчетным месяца.

3) Объектом налогообложения по единому налогу на вмененный доход является:

а) базовая доходность

б) валовая выручка

в) вмененный доход

г) совокупный доход

Объектом налогообложения единым налогом с вмененного дохода является вмененный доход на очередной календарный месяц. При осуществлении нескольких видов деятельности (на основе свидетельства) учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности. Это предполагает, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность, ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Практическая часть контрольной работы

Решение:

Определим выручку (без учёта НДС): 2.950.000 – 450.000 = 2.500.000 руб.

Определим расходы:

- материального характера (без учёта НДС): 1.770.000 – 270.000 = 1.500.000;

- оплата труда – 500.000 руб.;

- ЕСН – 130.000 руб.;

- пенсионное страхование – 70.000 руб.;

- прочие расходы – 200.000 руб.;

Итого расходов: 1.500.000 + 500.000 + 130.000 + 70.000 + 200.000 = 2.400.000.

Не совсем понятно как поступить с начислением амортизации на имущество (стоимостью 400.000 руб.), так как в задаче отсутствуют данные о соответствующем коэффициенте по амортизации, видимо следует предположить, что они включены в статью «прочие расходы».

Амортизационные отчисления по приобретённым компьютерам:

Так как полезный срок их использования составляет 4 года, то амортизационная ставка по ним составляет 25% (1 : 4 = 0,25). Так как они были закуплены в феврале, до в отчётном году они будут использоваться 11 месяцев (видимо, включительно). Отсюда следует, что за 11 месяцев в отчётном финансовом году по ним следует начислить амортизационную ставку в размере 25% ∙ (11 / 12) = 22,92%, в относительном выражении что составит:

0,2292 ∙ 25.000 руб. = 5.730 руб. (эту цифру мы и будем использовать в дальнейшем для уменьшения налогооблагаемой базы).

Примечание:

25.000 руб. получается путём вычитания из 29.500 руб. суммы НДС по стандартной ставке в 18%.

Таким образом, расходы с учётом амортизационных отчислений составили:

2.400.000 + 5.730 = 2.406.760 руб.

Сейчас мы можем рассчитать величину балансовой прибыли до налогообложения:

2.500.000 – 2.406.760 = 93.240 руб.

Именно из этой суммы (93.240 руб.). Конкретная сумма налога («налог на прибыль предприятия») определяется уже с учётом специфики деятельности организации (разный для банков, бюджетных, коммерческих организаций).

Налогообложение по упрощённой системе также предполагает учёт специфики деятельности конкретной организации (однако, из условий задачи мы не можем конкретизировать вид деятельности). Соответствующие ставки – по НК РФ.

Вкратце можно сказать, что по ходу решения мы учли доходы и расходы организации с поправкой по НДС, а также сроком использования в текущем году закупленной оргтехники.