Задание

Теоретическая часть контрольной работы

Задание 1

1) Особенности учета труда и заработной платы на малом предприятии

2) Понятие минимальной суммы налога при упрощенной системе налогообложения, порядок ее определения и уплаты

Задание 2

1) Малые предприятия обязаны вести бухгалтерский учет только с применением простых форм учета?

2) Бухгалтерский учет ведется на малых предприятиях без применения принципа двойной записи?

3) В ведомости по форме В-1 ведется учет только основных средств и начисленных амортизационных отчислений по ним?

Задание 3

1) Малое предприятие определяет доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль:

а) кассовым методом

б) методом начисления

в) методом начисления или кассовым методом в зависимости от объемов выручки

г) методом начисления или кассовым методом в зависимости от ССЧ

2) Шахматная ведомость по форме В-9 заполняется:

а) по дебетовому признаку

б) по кредитовому признаку

в) сальдовым методом

г) путем переноса оборотов по дебету и кредиту из ведомостей по форме от В-1 до В-8.

3) Объектом налогообложения по единому налогу на вмененный доход является:

а) базовая доходность

б) валовая выручка

в) вмененный доход

г) совокупный доход

Практическая часть контрольной работы

Организация занимается оказанием услуг. Прогнозные данные на очередной календарный год:

- выручка от реализации – 2950000 руб., в т. ч. НДС 450 000руб.

- затраты: материальные – 1770000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.; на оплату труда – 500 000 руб.; ЕСН 26% - 130 000 руб.; страховые взносы на пенсионное страхование 14% - 70000 руб.; прочие расходы – 200000 руб.

- среднегодовая стоимость имущества 400000 руб.;

- в феврале планируется приобретение трех компьютеров стоимостью 29500 руб. каждый с учетом НДС. Срок полезного использования – 4 года, способ амортизации – линейный.

Определить сумму налоговых обязательств при общем режиме налогообложения и при упрощенной системе (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов). Решение обосновать.

Теоретическая часть контрольной работы

Задание 1

1) Особенности учета труда и заработной платы на малом предприятии

В соответствии с КЗоТ при выполнении работ в условиях труда, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, при совмещении профессий, при работе в сверхурочное время, в ночное время, в праздничные дни и других), предприятия обязаны производить работникам соответствующие доплаты. Размеры доплат и условия их выплаты устанавливаются предприятиями и фиксируются в коллективных договорах. Размеры доплат не могут быть ниже установленных законодательством.

Администрацией предприятия по соглашению с работниками устанавливаются размеры доплат за совмеще­ние профессий (должностей) или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника. Работники вы­полняют на одном и том же предприятии наряду со своей основной работой, которая определена трудовым догово­ром, дополнительную работу по другой профессии (должности) или обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы.

Сверхурочная работа, выполненная по распоряжению администрации предприятия, на котором трудится работник, должна оплачиваться этим предприятием.

Оплачивается работа в сверхурочное время за первые два часа не менее чем в полуторном размере, а за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Компенсация сверхурочных работ отгулом не допускается. Оформляются подобные работы нарядами и табелями учета рабочего времени. Незаконна компенсация сверх­урочных работ выплатой разовых премий. Оплата сверх­урочной работы может производиться в более высоком размере, если у предприятия есть на это средства. Администрация предприятия обязана вести точный учет сверхурочных работ, выполненных каждым работни­ком.

В праздничные дни возможны работы, приостановка которых невозможна по производственно-техническим ус­ловиям (непрерывно действующие предприятия), работы, вызываемые необходимостью обслуживания населения, а также неотложные ремонтные и погрузочные. При совпа­дении выходного и праздничного дней выходной день пе­реносится на следующий после праздничного рабочий день.

Для исчисления среднего заработка применяются среднедневной или среднечасовой заработок. Среднедневной заработок, кроме оплаты отпуска и выплата компенсаций за неиспользованный отпуск, определяется путем деления начисленной суммы заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней в этом периоде, исходя из нормальной или сокращенной продолжительности рабочего времени, установленной законодательством РФ по календарю 5-дневной рабочей недели. Размер среднего заработка конкретного работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней, подлежащих оплате.

Для персонала, находящегося на сдельной оплате труда основанием для начисления заработной платы являются наряды и другие документы, на выполненные в течение месяца работы в соответствии с утвержденными нормами выработки и расценками.

При повременной оплате труда основанием для начис­ления заработной платы служат: табель учета отработан­ного времени, личная карточка с обозначением разряда, т. е. тарифной ставки работника, положение о премиро­вании и т.д. При окладной форме оплаты труда - штатное распи­сание, положение о премировании, приказы и распоря­жение о доплатах и т. д.

Аналитический учет расчетов по заработной плате (начисление и удержание) ведется в лицевых счетах, открываемых на каждого работника предприятия. В лицевом счете за каждый месяц производится начисление заработной платы и удержание планового аванса, подоходного налога, отчисления в пенсионный фонд в размере 1%, перечисления на лицевые счета в учреждения сберегательного банка за квартирную плату и коммунальные услуги, по исполнительным листам, по договорам добровольного страхования.

За работу в первой половине месяца работающим выдается аванс, а окончательный расчет производится при выплате заработной платы за вторую половину месяца.

Суммы, начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, включаются в фонд оплаты труда отчетного ме­сяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в отчетном месяце.

Суммы, причитающиеся за дни отпуска в следующем месяце, должны быть отнесены в фонд оплаты труда сле­дующего месяца, что позволит равномерно распределять затраты труда, входящие в себестоимость. Страховые взносы должны начисляться в месяце, в котором по бух­галтерским документам произведено начисление и выпла­та сумм, в том числе и по переходящим отпускам.

2) Понятие минимальной суммы налога при упрощенной системе налогообложения, порядок ее определения и уплаты

C 1 января 2003 года статьей 8 Федерального закона № 104-ФЗ от 24 июля 2002 года на территории России введена в действие глава 26.2 Налогового Кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения». Одновременно статьей 3 вышеупомянутого Закона признается утратившим силу Федеральный закон от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».