Др. виды балансов:

Сальдовый баланс(Б)- составл-ся на опред. дату путем выведения остатков по счетам (сальдо) и не содержит оборотов по счетам.

Оборотный Б- помимо остатков содержит обороты по счетам.

Вступительный Б- первый Б, составляемый в нач. деят-ти пред-тия.

Заключ-й Б: по окончанию периода на основе проверенных бух. записей в системе счетов путем выверки оборотов и остатков по счетам и проведения инвентар-ции, составл-ся заключ. Б.

Ликвидац-й Б- хар-зует имуществ-е полож-е ликвидируемого пред-тия на дату, с кот. оно прекратило свое сущ-е как юр. лицо (показыв-ся убытки от ликвидации).

Отчетный Б- фактич. состояние пред-тия на опред. дату

Провизорный Б- предварит. Б, составляемый заранее на конец отчет. периода еще до его истечения с учетом ожидаемых изменений в составе ср-в и их источников (активе и пассиве).

Сводный Б- составл-ся для ряда пред-тий.

Изменения в новом балансе:

1) Сквозная нумерация разделов.

2) Все данные приведены по нетто-оценке (осн. ср-ва, нематер. активы- по остаточной стоимости).

3) Отсутствует статья использ-я прибыли, а показыв-ся только нераспределенная прибыль.

4) Наименование разделов- это классификация им-ва пр-тия (источников его формир-ния) по экономич. признаку.

5) Более подробными стали статьи.

6) В подразделе “долгосрочные фин. вложения” по строке 135 показ-ся собственные акции, выкупленные у аукционеров по цене приобретения (счет 56). По Федерал. З-ну об АО максим. срок для выкупа акций- 1 год. Баланс вступает в противоречие с Законом об АО, т. к. согл. З-ну, такие акции долж. быть отнесены к краткосроч. фин. влож-ям.

7) Введено деление дебиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную.

8) Спор. момент- отнесение организационных расходов к нематер. активам.

9) Включение убытков в актив.

Классификация имущества предпр-я по экон. признаку (АКТИВ)

1. Внеоборот. активы

1) Основные средства

- Здания

- Сооружения

- Передаточ. устройства

- Машины и оборудование

- Трансп. средства

- Инструменты и инвентарь

- Рабочий продуктив. скот

- Многолетние насаждения

2) Нематериаль. активы

3) Долгосроч. фин. вложения

4) Незавершенные кап. вложения

5) Оборудование к установке

2. Оборотные активы

1) Запасы и затраты

- Материалы (осн., вспомогат., полуфабрикаты и т.д.)

- Топливо, запчасти

- МБП

- Незавершенное пр-во

- Готовая продукция

- Товары

- Издержки обращения

- Расходы буд. периодов

2) Ден. средства, расчеты и проч. активы

а) Ср-ва в расчетах

-авансы, выданные поставщикам и подрядчикам

-расчеты с учредителями

б) Дебиторская задолженность

-покупателей и заказчиков

-по векселям полученным

-дочерних предпр-ий

-поставщиков по предъявл. им претензиям

-материально ответственных лиц по недостачам

-подотчетных лиц

-бюджета

-персонала по полученным ссудам

в) Ликвидные активы

-краткосрочные фин. вложения

-ден. ср-ва в кассе, на р/с, на валютном счете, на прочих счетах, переводы в пути, ден. док-ты

г) Прочие активы (арендные обяз-ва к поступлению).

3. Отвлеченные средства

1) Убытки

2) Использование прибыли

-платежи в бюджет

-резервный фонд, ф. накопления, ф. потребления, доходы учредителей, целевое фин-е

Классификация имущества предпр-я по источникам образ-я (ПАССИВ)

1. Собственные источники

1) Уставный капитал

2) Добавочный кап.

3) Резервный кап.

4) Фонды накопления

5) Фонды потребления

6) Прибыль (нераспредел.)

7) Целевые поступления

8) Доходы буд. периодов

9) Резерв предстоящих расходов

10) Резерв по сомнительным долгам

2. Заемные источники

1)Долгосрочные пассивы

- Долгоср-ые кредиты банков

- Долгоср-ые займы

- Арендные обязательства

- Кредиты банков для персонала

2)Расчеты и прочие краткоср-ые пассивы

а) Краткосрочные обяз-ва

- краткоср-ые кредиты банков

- краткоср-ые займы

- авансы, полученные от покупателей

б) Расчеты

- с бюджетом по налогам

- с органами гос. соц. страхования

- с органами негос. страхования

- с внебюдж. фондами (фонд занятости, дорож. фонд и т. д.)

в) Кредиторская задолженность

- поставщикам и подрядчикам

- персоналу по зарплате

- учредителям по доходам

г) Прочие краткосрочные пассивы

Пояснения к классификации- Актив:

МБП- средство пр-ва стоимостью <50 min окладов и сроком действия <1 года.

Долгоср. фин. вложения- инвестиции на срок более 1года, в осн. доходные активы (акции, др. ц. б.)

Незаверш. кап. вложения- фактич. затраты пред-тия по незаверш. строит-вом объектам осн. средств.

Оборудов-е к установке- обор-е, требующее монтажа, прикрепления к опорам.

Незаверш-е пр-во- стоим-ть прод-ции, не прошедшей все стадии технол. проц-са.

Издержки обращения- расходы по завозу товаров, хранению, сортировке и т. д.

Расходы буд. периодов- расходы, произвед-ные в отчет. периоде, но относящ-ся к последующим периодам.

Дебитор-я задолж-ть покупателей и заказчиков- стоим-ть товаров, отгруж-х покуп-лю, но им не оплаченных.

Задолж-ть покуп-лей и заказчиков по векселям получ-м- задолж-ть покуп-лей, обеспеч-я предоставленными векселями.

Задолж-ть дочерних пред-тий- задолж-ть за приобретенные для дочер-х предпр-й товарно-мат.ценности и задолж-ть по внутриведомств-м расчетам в соответствии с учредит. договорами.

Задолж-ть матер-но ответств-х лиц по недостачам: потери в пределах норм списываются на издержки или затраты; сверх норм- возмещ-ся матер-но ответств-ми лицами.

Задолж-ть подотчет-х лиц- возникает по выданным под отчет суммам на приобрет-е тов.-матер. ценностей или командиров. расходы.

Задолж-ть бюджета- мож. возн., если пред-тие переплатило бюджету налоги, сборы.

Задолж-ть персонала по получ-м ссудам- ссуды выдаются персоналу на строй-во жилья, приобр-е имущ-ва и др. Если задолж-ть возник. за счет банка, то работник платит %, если за счет чистой прибыли предпр-я- без %.

Краткоср. фин. вложения- на срок до 1 года.

Денеж. ср-ва- касса, валют., расч. счет и проч. счета (для открытия аккредитива и счета с различ.целевыми назначениями)

Переводы в пути- ден. ср-ва, переданные из кассы в банк для зачисления на расч. счет.

Денеж. док-ты- марки гос. пошлины, лотерейные, проездные билеты, путевки, ж/д и авиабилеты.

Прочие активы- у арендодателей: задолж-ть арендаторов по переданным им в долгосроч. аренду основ-м ср-вам.

Отвлеченные ср-ва- изъятые из оборота пред-тия ср-ва, в основном это изъятие прибыли.

Убыток- превыш-е расходов пред-тия над доходами. Покрыв-ся за счет резервного фонда, фонда накопл-я, фонда потреб-я или прибыли, кот. будет получена в буд. году.

Пассив:

Устав. капитал- величина первонач. кап-ла, зафиксир-го в уставе и учредит. док-тах предпр-я. Он вносится учредителями пред-тия в форме осн-х сред-в, немат. активов, МБП, гот. пр-ции, товаров, денег, ден. док-тов, ц. б.