Математическая модель предприятия, описанная приведенной выше системой бухгалтерских проводок, является замкнутой финансовой системой, баланс которой приведен в табл. 12.

Баланс модели предприятия оптовой торговли

Таблица12

Остаток денежных средств на счете 51 «Расчетный счет» в активе баланса – это величина чистой прибыли предприятия. Доход предприятия можно определить в виде разницы сумм в проводках № 1 и № 18. Процентное отношение величины чистой прибыли к доходу – коэффициент рентабельности предприятия. Наценку на товар можно определить как процентное отношение дохода к покупной цене товара, отраженной в проводке № 1.

Рассмотрим ООО "Разносол" как предприятие оптовой торговли, закупающее товар стоимостью 200 тыс. руб. (включая НДС) и перепродающее его с соответствующими наценками. Свои ежемесячные расходы оно планирует следующим образом. Фонд оплаты труда (ФОТ) 5,3 тыс. руб. Командировочные расходы 2,0 тыс. руб. Затраты на рекламу 1,0 тыс. руб. Расходы по аренде помещения и прочие расходы 2,0 тыс. руб.

Подставив данные цифры в математическую модель и рассчитав балансы при разных величинах торговой наценки, можно определить искомую зависимость см. график 1.

Как следует из граф.1, рассматриваемое предприятие рентабельно при наценках выше 9%.

После того, как найден практический способ определения зависимости коэффициента рентабельности от величины торговой наценки, проведем анализ возможных договорных отношений предприятия. Пренебрегая в первом приближении тонкостями, связанными с особенностями поставок и оплаты, оформим эти договорные отношения бухгалтерскими проводками. Блоки договорных отношений занимают в полной математической модели место проводок, выделенных жирным шрифтом.

Примечание. Для анализа деятельности предприятия целесообразно учитывать все особенности форм поставок, форм оплаты и количественное распределение расходов между предприятиями: производителями и оптовиками. Однако в рамках данной работы выявим тенденции и определим приближе6нные количественные показатели.

1. Работа оптового предприятия по договору купли-продажи.