Резерв под кредитные риски формируется в той валюте, в которой учитывается задолженность.

Безнадежная кредитная задолженность списывается банком за счет резерва под нестандартную задолженность по решению правления банка .

"Стандартные" кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск считается незначительным и составляет два процента чистого кредитного риска.

"Под контролем" - это кредитные операции, по которым кредитный риск также считается незначительным, но может увеличиться вследствие возникновения не благоприятной для заемщика ситуации и составляет пять процентов чистого кредитного риска.

"Субстандартные" кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск является значительным, в дальнейшем может увеличиваться и составляет 20 процентов чистого кредитного риска, а также есть вероятность несвоевременного погашения задолженности в полной сумме и в сроки, которые предусмотренные кредитным договором.

"Сомнительные" кредитные операции - это операции, по которым выполнения обязательств со стороны заемщика/контрагента банка в полной сумме (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) под угрозой, вероятность полного погашения кредитной задолженности низкая и составляет 50 процентов чистого кредитного риска.

"Безнадежные" кредитные операции - это операции, вероятность выполнения обязательств по которым со стороны заемщика/контрагента банка (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) практически отсутствующая. Риск по таким операциями равняется сумме задолженности по ним.

Оценку финансового состояния заемщика (контрагента банка) с учетом текущего состояния обслуживания заемщиком (контрагентом банка ) кредитной задолженности банк осуществляет в каждом случае заключения договора об осуществлении кредитной операции, а в дальнейшем - не реже чем один раз в 3 месяца.

Для осуществления оценки финансового состояния заемщика - юридического лица банк может учитывать такие основные экономические показатели его деятельности:

1. платежеспособность (коэффициенты мгновенной, текущей и общей ликвидности);

2. финансовая стойкость (коэффициенты маневренности собственного средства, соотношения привлеченного и собственного средства);

3. объем реализации;

4. обороты по счетами (соотношения поступлений на счета заемщика и суммы кредита, наличие счетов в других банках; наличие картотеки неплатежей - в динамике);

5. состав и динамика дебеторско-кредиторской задолженности (за последний отчетный и текущие года );

6. себестоимость продукции (в динамике);

7. прибыли и убытки (в динамике);

8. рентабельность (в динамике);

9. кредитная история (погашения кредитной задолженности в минувшем, наличие действующих кредитов).

Платежеспособность заемщика определяется по таким показателям:

коэффициент мгновенной ликвидности (КЛ1), который характеризует то, как быстро краткосрочные обязательства могут быть погашены высоколиквидными активами:

Приложение И, формула 1, где Ав - высоколиквидные активы, к которых належат денежное средство, их эквиваленты и текущие финансовые инвестиции,

Зп - текущие (краткосрочные) обязательства, которые состоят из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами.

Коэффициент текущей ликвидности (КЛ2), что характеризует возможность погашения краткосрочных обязательств в установленные сроки (приложение И, ф-ла 2), где Ал - ликвидные активы, которые состоят из высоколиквидных активов, дебиторской задолженности, векселей полученных,

Зп - текущие (краткосрочные) обязательства, которые состоят из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами.

Коэффициент общей ликвидности (КП), что характеризует то, насколько объем краткосрочных обязательств и расчетов можно погасить за счет всех ликвидных активов (приложение И, ф-ла 3), где Ао - оборотные активы,

Зп - текущие (краткосрочные) обязательства, которые состоят из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами.

Финансовая стойкость заемщика определяется по таким показателям:

коэффициент маневренности собственного средства (КМ), который характеризует степень мобильности использования собственного средства (см. приложение И, ф-ла 4), где Вк - собственный капитал предприятия,

Ан - необоротные активы.

Коэффициент независимости (КН), что характеризует степень финансового риска (приложение И, ф-ла 5), где Зк - привлеченные средство (долгосрочные и текущие обязательства),

Вк - собственный капитал.

Рентабельность заемщика определяется по таким показателям:

1. Рентабельность активов (приложение И, ф-ла 6), где Пч - чистая прибыль,

А - активы;

2. Рентабельность продажи (см. приложение И, ф-ла 7), где Пч - чистая прибыль, Ор - объем реализации продукции (без НДС).

Анализ денежных потоков заемщика может осуществляться с учетом такого показателя: соотношения чистых поступлений на все счета заемщика (в том числе открытые в других банках) к суммы основного долга за кредитной операцией и процентами за ею с учетом срока действия кредитного соглашения (для краткосрочных кредитов) (ф-ла 8 в приложении И), где Нсм - среднемесячные поступления на счета заемщика на протяжении трех последних месяцев (за исключением кредитного средства), Ск - сумма кредита и проценты за ним , n - количество месяцев действия кредитного соглашения, Зм - ежемесячные условно-постоянные обязательства заемщика (административно-хозяйственные затраты и т.п.),

С - налоговые платежи и сумма других обязательств перед кредиторами, которые должны быть уплачены из счета заемщика, кроме сумм обязательств, срок погашения которых превышает срок действия кредитного соглашения (по данным последнего баланса).

По результатам оценки финансового состояния заемщик относится к соответствующему классу.

Другой подход основан на системе показателей, используемых американскими специалистами, - так называемых 5 "С" /25/:

— Character (характер заемщика);

— Capacity (финансовые возможности);

— Capital (капитал, имущество);

— Collateral (обеспечение);

— Conditions (общие экономические условия).

Под “характером” заемщика имеется в виду его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится, прежде всего, выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относился к своим обязательствам в прошлом, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить всестороннюю характеристику заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную информацию.

Финансовые возможности заемщика, его способность погасить кредит определяются с помощью тщательного анализа его доходов и расходов и перспектив изменения их в будущем. В принципе у заемщика банка есть три источника средств для погашения ссуды /12/:

— текущие кассовые поступления (cash flow);

— продажа активов;