По таблицы видно, что доходы составили 46732,557 у.е. , а финансовый результат 4521,227 у.е., что объясняется большими расходами ( см. Приложение 13). Там же мы видим, что собственный капитал необходимо наращивать для обеспечения финансовой устойчивости банка, т.к. его удельный вес составляет 8,81 от общей суммы активов банка.

Доходы банка – это главный показатель деятельности банка. Они включают в себя процентные и непроцентные. К процентным относятся:

1. Доходы по средствам в кредитных организациях ( за кредиты других банков, кредитные ресурсы);

2. Доходы по кредитам от лизинга клиентам ( за ссуды, предоставленные клиентам, а также проценты по лизинговым операциям);

3. Доходы по долговым ценным бумагам;

4. Доходы по другим источникам ( по счетам иностранных корреспондентов, гарантийным и акцептным операциям, проценты полученные по операциям за прошлые годы).

К процентным операциям относятся:

1. Доходы по операциям с валютой;

2. От других операций с ценными бумагами;

3. Доход по трастовым операциям и агентский доход;

4. Дивиденды по паям и акциям;

5. Другой текущий доход.

Более наглядно структуру расходов и доходов Сбербанка России можно увидеть в приложение 14, откуда видно, что наибольший удельный вес в доходах за 1997 год составили вложения средств в ценные бумаги ( 65% от общей суммы), а так же проценты по выданным кредитам (20%). В структуре расходов проценты по вкладам и депозитам физических лиц занимают 44%, а административные и прочие расходы 22 и 17 процентов соответственно.

Динамика основных показателей Сбербанка России в 1994-97 годах изображена на графиках 1,2,3 и 4 в приложениях 15 и 16. Здесь мы видим увеличение уставного капитала, собственного капитала и валюты баланса банка. В 96-97 году резко снизилась прибыль(График 4), что объясняется падением текущей стоимости основного вида активов банка – государственных обязательств (около 50% актива нетто-баланса).

В целях обеспечения своих обязательств перед акционерами и клиентами Сбербанк России сформировал резервный фонд в размере 383,2 у.е., что составляет около 55% оплаченного уставного капитала.

Структура аппарата управления Сбербанка России показана в приложении 17. Туда входят следующие отделы:

1.Отдел ресурсов: управление денежными ресурсами и ликвидностью баланса;

2. Экономический отдел : анализ финансовой деятельности баланса;

3. Отдел вкладов и расчетно-кассового обслуживания населения;

4. Отдел обслуживания юридических лиц и бюджетов;

5.Отдел кредитования;

6. Отдел ценных бумаг: организация работы и контроль за акциями;

7. Отдел валютных операций и пластиковых карточек;

8. Операционный отдел: обслуживание юр. и физ. лиц на основе предоставления всего комплекса банковских услуг;

9. Отдел бухгалтерского учета и отчетности: орг-я бухгалтерского учета и отчетности;

10. Отдел информатики и автоматизации банковских работ;

11. Отдел строительства и развития материально-технической базы.

3. ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.

Побудительными мотивами деятельности банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль.

Прибыль – это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка. Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая , валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль. Однако абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. Для этой цели наиболее часто используются следующие показатели:

К1 = ( П / К ) * 100№, где

П – прибыль, К – собственный капитал банка, К1 – норма прибыли на капитал ( оптимальное значение > 13% );

К2 = ( П / А ) * 100№, где

А – активы банка , К2 – прибыль активов или рентабельность ( оптимальное значение > 6% );

К3 = ( П / Д ) * 100%, где

Д – доходы, К3 – прибыльность ( оптимальное значение > 7% );

К4 = ( Д / А ) * 100%, где

К4 – доходность активов ( оптимальное значение > 12% ).

Рассчитаем эти показатели для Сбербанка России:

К1 = ( 4521,227/20131,860 ) * 100% = 22,45%

К2 = ( 4521,227/177394,510) *100% = 2,55%

К3 = ( 4521,227/46732,557) * 100% = 9,68%

К4 = ( 4521,227/177394,510) * 100% = 26,34%

И так можно сказать , что оптимальные значения показателей не нарушены. Следовательно эффективность отдачи средств, затрат, капитала банка соответствует норме, а финансовое положение стабильное.

Для полного финансового анализа рассчитаем экономические нормативы деятельности Сбербанка России с помощью следующих показателей:

1. Отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска ( Н1 ). Норматив не < 6%.

Н1 = ( К / Ар – Ру – Рк – Рд ) * 100№ = 31,42%

Здесь: К – капитал банка, Ру – общая величина резерва созданного под обеспечение ценных бумаг, Рк – общая сумма резерва на возмещение потерь по кредитам, Рд – общая величина резерва по прочим активам и расчетов с дебиторами, Ар – суммарный объем активов;

2. Норматив текущей ликвидности ( Н2 ). Норматив – не < 30%.

Н2 = ( ЛАт/ ОВт ) * 100№ = 99,89%

Здесь: ЛАт – высоколиквидные активы , Овт – обязательства по счетам до востребования + обязательства по депозитным счетам со сроком погашения до 30 дней;

3. Норматив мгновенной ликвидности ( Н3 ). Норматив – не < 20%.

Н3 = ( ЛАн/ ОВн ) * 100№ = 598,90%

Здесь: ЛАн – высоко ликвидные активы, ОВн – обязательства до востребования;

4. Норматив долгосрочной ликвидности ( Н4 ). Норматив не > 120№.

Н4 = ( Крд/ К + ОД ) * 100% = 34,65

Здесь : Крд – кредиты выданные в рублях и СКВ, займы выданные в драгоценных металлах со сроком погашения > 1 года +50% поручительств и гарантий, выданные банком > 1 года; ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам полученным ( > 1года);

5. Соотношение ликвидности активов и суммарных активов банка ( Н5 ). Норматив – не < 20%.

Н5 = ( Л * Ат/ ( А – Рот )) * 100% = 63,62%

Здесь: Лат – текущая ликвидность активов, А – общая сумма активов, Рот – резервы банков;

6. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Норматив не > 40%.

Н6 = ( Крз/ К ) * 100% = 8,69%