Бизнес-план инновационного предприятия
*расчет производился по алгоритму, аналогичному примененному в п. 2.8:
0,15 х 2 (поездки) х 24 (сотрудника) х 250 (рабочих дней) = 1800 (долл.)
3.9 Расчет общехозяйственных расходов
Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы следующих статей – затраты на материалы, годовой ФОТ основных рабочих с отчислениями, ежегодные отчисления на содержание оборудования, амортизация:
116424 + 47865,6 + 995 + 3980 = 169264,6 х 1% = 1692,6 у.е.
3.10 Расчет полной себестоимости
Суммируя предыдущие статьи мы можем рассчитать величину полной себестоимости на годовой выпуск.
Таб.12: Расчет полной себестоимости
| Наименование статей расходов в год | Сумма у.е. | Доля, % |
|
Общепроизводственные расходы – 3.4.5 | 81000,5 | 30,6 |
|
3атраты на материалы – п. 3.5 |
116424 | 44,1 |
|
Расходы на рекламу – п. 3.6 |
10000 | 3,8 |
|
Транспортные расходы – п. 3.7 |
7200 | 2,7 |
|
Годовой фонд з/п основных рабочих – п. 3.8 |
34560 | 13,1 |
|
Отчисления на социальные цели (38,5%) – п. 3.8 |
13305,6 | 5,0 |
|
Общехозяйственные расходы – п. 3.9 | 1692,6 | 0,6 |
|
Величина полной себестоимости |
264182,7 | 100 |
Из таблицы видно , что себестоимость выпуска одного прибора составляет:
С-ть1 = 264182,7 / 14400 = 18,34 у.е.
3.11 Расчет размера необходимых первоначальных вложений и уставного капитала
В результате произведенных расчетов мы можем вычислить сумму необходимых первоначальных затрат на организацию производства. Какая то часть этих затрат является единовременными платежами (затраты на образование предприятия и покупку оборудования) и больше финансовых средств не потребует. Другая часть – аренная плата, расходы на материалы, рекламу и транспортировку в будущем будет покрываться за счет прибыли от основной деятельности. Однако в первый месяц работы ни прибыли ни свободных денежных ресурсов у предприятия пока нет и эти статьи расходов должны покрываться за счет вложений владельцев предприятия в уставный капитал.
Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых первоначальных инвестиций составляет:
Таб. 13: Расчет первоначальных инвестиций
| Наименование статей затрат | Сумма, у.е. |
|
Затраты на аренду помещений за 1-й мес. | 2913,6 |
|
Затраты на оборудование и инвентарь | 19900 |
|
Затраты на первоначальные закупки материалов на 1-й месяц работы | 9702 |
|
Первоначальные затраты на рекламу | 830 |
|
Единовременные затраты на создание предприятия | 3000 |
|
Итого: размер необходимых инвестиций |
36345,6 |
Размер первоначальных инвестиций дает основу для расчета величины уставного капитала фирмы. Он будет равен сумме первоначальных затрат плюс еще 10% на неучтенные расходы. В конечном итоге величина уставного капитала составит: 36345,6 + 3634,56 = 39980,16 ~ 40000 у.е.
4. Определение экономических показателей
4.1 Определение критического объема выпуска или "точки безубыточности"
Для определения критического объема выпуска разделим затраты в течение года на переменные и условно постоянные.
Таб. 14: Переменные затраты
| Переменные затраты | Сумма у.е. | Доля % |
|
Затраты на материалы и комплектующие |
116424 | 70,4 |
|
Фонд заработной платы основных рабочих с отчислениями с зарплаты на социальные цели | 47865,6 | 28,9 |
|
Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования | 995 | 0,6 |
|
Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции | 165284,6 | 100 |
Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет: Зперем./ед.= 165284,6 / 14400 = 11,48 у.е.
Таб. 15: Условно-постоянные затраты:
| Условно-постоянные затраты | Сумма, у.е. | Доля, % |
|
Амортизационные отчисления от стоимости оборудования |
3980 | 4,5 |
|
Общепроизводственные расходы | 81000,5 | 93,5 |
|
Общехозяйственные расходы | 1692,6 | 1,9 |
|
Итого величина условно-постоянных затрат на годовой выпуск (Зпост.) | 86673,1 | 100 |
