Анализ финансовых результатов
Данные табл.2.8 показывают, что в отчетном периоде нераспределенная прибыль составила 4,3% от общего объема балансовой прибыли. Израсходовано 95,7% балансовой прибыли, из нее 17,5% - налог на прибыль, 78,2% - отвлеченные средства. Доля налога на прибыль в балансовой прибыли уменьшилась в отчетном периоде с 27,2 до 17,5%, что объясняется прежде всего развитием тех сторон деятельности организации, которые льготируются по уплате налога на прибыль. Из 78,2% всех отвлеченных средств 33,2% чистой прибыли направляется на «другие цели», включая возмещение предъявленных санкций; 45,1% - на потребление. Отчисления в фонд накопления повышают деловую активность предприятия, повышают конкурентоспособность, а следовательно, и выживаемость его в рыночных условиях хозяйствования. Также следует отметить, что из всей балансовой прибыли 82,5% осталось в распоряжении предприятия. Доля чистой прибыли в балансовой прибыли возросла на 10,2 пункта.
Балансовая прибыль, сформированная в соответствии с ныне установленным порядком, нормативными документами и инструктивными положениями, является базовой величиной для исчисления налогооблагаемой прибыли. Порядок расчета налогооблагаемой прибыли, ее состав и структура представлены в табл.2.9 (см. приложение 2).
Таблица 2.9
Состав и структура налогооблагаемой прибыли
| Показатели | Сумма, тыс. р. | В % к итогу |
| А | 1 | 2 |
|
1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту отгрузки товаров, продукции и выполненных работ, услуг | 573 | 194.24 |
|
2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных работ | -10 | 3,39 |
|
3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту реализации | 563 | 190,85 |
|
4. Недополученная прибыль от реализации импортных товаров | 24 | 8,5 |
|
5. Убытки от списания основных средств | х | х |
|
6. Убытки от расходов воды сверх норм | х | х |
|
7. Командировочные расходы | 1 | 0,34 |
|
8. Убытки от списания просроченной дебиторской задолженности | х | х |
|
9. Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте | х | х |
|
10. Итого валовая прибыль, принятая для налогообложения | 588 | 199,7 |
|
11. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: | ||
|
Рентные платежи, вносимые в бюджет в установленном порядке | х | х |
|
Доходы (дивиденды, проценты), полученные по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащих предприятию | х | х |
|
А | 1 | 2 |
|
Доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях | х | х |
|
сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от аренды, использования казино, игорных домов, видео- и аудиокассет и записи на них и др. | х | х |
|
Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте | х | х |
|
суммы, направленные целевым назначением в Олимпийский комитет России и Национальный фонд спорта | х | х |
|
Прибыль от проведения посреднических операций и сделок | х | х |
|
Прибыль от страховой деятельности | х | х |
|
Прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок | х | х |
|
Прибыль от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных предприятий индустриального типа | х | х |
|
сумма отчислений в резервный фонд или другие аналогичные фонды до достижения размеров этих фондов не более 25% уставного фонда, но не выше 50% прибыли, подлежащей налогообложению | х | х |
|
льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету) (кап. Вложения) | 294 | 100,0 |
|
Итого по п11 | 294 | 100,0 |
|
12. Налогооблагаемая прибыль | 294 | 100,0 |
|
13. Ставка налога на прибыль, % | 35 | |
|
14. Сумма налога на прибыль | 103 | 35,0 |
|
15. Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль | х | х |
|
16. Причитается в бюджет налога на прибыль | 103 | 35,0 |
|
17. Удельный вес налогооблагаемой прибыли в балансовой прибыли, % | х | 51,5 |
