2.6.4. Расчет издержек производства

Стоимость материалов, необходимых для изготовления стеклопакетов:

Расход, цена единицы материала, материальные затраты (в руб.) из расчета на одну условную единицу продукции (м кв.):

· стекло (Ц=36 руб./м кв.): норма расхода - 2м кв./м кв.; стоимость расхода на одну усл. ед. - 72 руб.;

· обечайка (Ц=11 руб./м.): норма расхода - 4 м кв./м кв.; стоимость расхода на одну усл. ед. - 44 руб.;

· бутил (Ц=35 руб./кг): норма расхода - 0,1 кг/м кв.; стоимость расхода на одну усл. ед. - 3,5 руб.;

· прочие расходные материалы: стоимость расхода на условную единицу - 5 руб.

Итого материальные затраты на производство одного м кв. стеклопакета - 124,5 руб.

Стоимость материалов, необходимых для производства металлопластиковых ограждающих конструкций (кроме стоимости стеклопакетов см. выше):

è пластиковый профиль (Ц= 22 руб./м.), норма расхода -0,5 м /м. кв.; стоимость расхода на усл. ед. - 11 руб.;

è металлопрокат (Ц= 35,5 руб./м.), норма расхода -1,0 м /м кв.; стоимость на усл. ед. - 35,5 руб.;

è фурнитура, запорная арматура и другие расходные материалы - стоимость расхода на одну усл. ед.- 44 руб.

Итого: 90,5 руб./м кв.

ВСЕГО суммарные материальные затраты на одну усл. ед. продукции - 215 руб.

Затраты на материалы:

è в месяц: 215 * 831,6 = 178794 руб./мес;

è в год: 2145528 руб./год.

Затраты на оплату труда:

Среднемесячные оклады: работник АУ - 7000 руб.; основные рабочие - 4500 руб.; вспомогательные рабочие и охрана - 3000 руб.; уборщики - 2500 руб.

Число работающих:

Рабочие цеха по производству стеклопакетов.

- Участок раскроя стекла - 4 чел. (из них 2 - вспом. раб.)

- Участок раскроя металл, обечайки - 2 чел. (из них 1 - вспом раб.)

- Участок бутилирования - 3 чел. (из них 2 - вспом. раб.)

- Участок мойки - 7 чел. ( из них 3 - вспом. раб.)

- Участок гибки металлич. обечайки - 3 чел. (из них 1 - вспом. раб.)

- Участок сборки стекла и рамки 8 чел. (из них 4 - всмог. раб.)

- Участок герметизации стеклопакета - 3 чел. (из них 1 вспом. раб.)

Всего в одну смену - 30 чел.

Рабочие:

§ Участок складирования - 1 чел.

§ Участок раскроя профиля- 2 чел.

§ Участок раскроя арматуры- 2 чел.

§ Участок сборки заготовок- 2 чел.

§ Участок фрезерования- 2 чел.

§ Участок сварки профиля - 3 чел. (из них 2 - вспомог. раб.)

§ Участок обработки швов конструкций - 2 чел.

§ Участок сборки конструкций- 2 чел.

§ Участок нарезки штапиков- 1 чел.

§ Участок установки фурнитуры- 2 чел.

§ Участок контроля качества- 1 чел.

§ Бригада упаковки готовых конструкций - 2 чел.

§ Бригада доставки - 3 чел. (из них 2 - вспомог. раб.)

§ Монтажная бригада - 10 чел.

Всего в одну смену - 35 человек

Аппарат управления:

è Директор-1 чел.

è Зам. директора - 1 чел.

è Бухгалтер-1 чел.

è Секретарь-1 чел.

è Сметчик- 2 чел.

è Начальник смены - 1 чел.

è Учетчик - 2 чел.

Всего - 9 человек

Охрана и уборщики:

è Охранники - 3 человек

è Уборщицы - 3 человек

Всего -12 человек

ИТОГО ПО ЦЕХУ: 86 человек

Расчет месячного фонда з/п ( руб.)

Затраты на топливо и энергию

· энергопотребление - 30 кВт/ч;

· стоимость 1 кВт/ч - 0.7 руб.;

· фонд рабочего времени в сутки - 8 час;

· месячный фонд рабочего времени в часах - 166 час.

Издержки на энергию в месяц: 166 * 30 * 0.7 = 3496 руб./мес.

Издержки на энергию в год: 41952 руб./год

· потребление топлива в год (котельная) - 3 тонн;

· стоимость топлива за 1т - 600 руб. Издержки на топливо в месяц (среднегодовые): 150 руб./мес.

Издержки на топливо в год: 1800 руб./год.

ВСЕГО затраты на топливо и энергию: в месяц: 3646 руб.; в год: 43752 руб.

Затраты на услуги связи: в месяц: 3000 руб.; в год: 36000 руб.

Амортизация:

Стоимость собственных основных средств:

· оборудование - 4800000 руб.

· транспорт - 200 000 руб.;

· норма амортизации - 5% в год

Амортизационные отчисления:

год: (4800000 + 200000) * 0,05 = 250000 руб.; в месяц: 20833 руб./мес.

Расходы на рекламу

в год: 884000 руб.; в месяц - 73667 руб.

Транспортные (эксплуатационные) расходы:

год: 34.817 руб.; в месяц: 2.901 руб.

Аренда помещений.

площадь - 200 м кв.; ставка - 250 руб./м кв./ мес Арендная плата: в месяц: 50000 руб.; в год: 600000 руб.

Проценты по кредиту

сумма кредитования - 6666000 руб.; процентная ставка - 19% годовых. Финансовые издержки: в год: 6666000 * 0,19 = 1266540 руб.; в месяц: 105545 руб./мес.

Налоги и отчисления.

Налоговые платежи (налог на добавленную стоимость - 20%)

Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет:

а) НДС, уплачиваемый за производство продукции (услуг):

- в месяц: 1663200 * 0,167 = 277200 руб.;

- в год: 3326400 руб.

б) НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих: