Налог на имущество

Налог на имущество противоречит самой природе налогообложения, так как в процессе строительства или изготовления продукции, приобретения на нее материалов и т. д. Уже были выплачены все виды платежей. Налог на имущество является дополнительным налогом и противоречит налоговому законодательству – принципу однократного налогообложения.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость, как и налог ни имущество, носит противоречивый характер и противоречит принципу однократного налогообложения. Во-первых, налогоплательщики налога уплатили все виды налогов со своих доходов, создавая объекты недвижимости. Во-вторых, уплата за недвижимость должна носить одноразовый характер. В-третьих, при уплате налога на недвижимость не учитывается старение (износ) недвижимости, что не совсем верно с точки зрения получения дохода от эксплуатации недвижимости.

Дорожный налог

Налог платят все юридические лица непосредственно из всей суммы доходов от реализованной продукции (работ, услуг). Отметим, что одна и та же налоговая база (доход от реализации) облагается несколько раз: налогом на доход (прибыль), налогом на имущество и недвижимость, налогом на добавленную стоимость и т. д., что противоречит принципу однократного налогообложения.

Транспортный налог

Во-первых, налог противоречит принципу однократного налогообложения, так как при приобретении транспортного средства уплачен налог на добавленную стоимость, уплачены акцизы или таможенные пошлины. Во-вторых, на транспорт распространяется налог на недвижимость (имущество). В–третьих, на транспортное средство распространяются не только перечисленные виды налогов, а целая серия сборов, собираемых различными органами ГАИ.

Налог на игорный бизнес

Обеспеченностью налога является то, что налогом облагается не доход с игорного бизнеса (который в принципе невозможно отследить), а собственно имущество (техника). Во-первых, по существу, налог не является налогом на игорный бизнес – его можно считать налогом на имущество. Во-вторых, налог на игорный бизнес больше подходит под понятие налога на приобретение лицензии на право заниматься игорным бизнесом при условии уплаты сбора за каждый объект налогообложения.

Земельный налог

Земельный налог в принципе дополняет все другие виды налогов, взимаемые с налогоплательщиков, в том числе с дохода, ставит в неравные условия налогоплательщиков, пользующихся земельными угодьями в разных условиях. Не земля должна быть объектом налогообложения, а доход, приносимый товаропроизводителем, или само предприятие (механизм), построенное на земельном участке и дающее доход.

Налог на наследование и дарение

Налог по своей сути противоречит природе налога как такового. Во-первых, за все приобретенное ранее и передаваемое наследникам уплачено сполна в виде всех налогов. Во-вторых, по сути, налог не является налогом, а имеет природу государственной пошлины.

Заключение

Налоговая система Российской Федерации на сегодняшний день является сложной, многоуровневой, излишне многочисленной в отношении видов налогов, изымающей значительную часть доходов у юридических и физических лиц, имеющий огромный штат налоговых органов.

В общем-то, обе противостоящие стороны – налогоплательщики и государство с его налоговыми органами – одинаково сходятся на том, что современные налоговые системы кардинально нуждаются в радикальном упрощении, а налоговые ставки – в уменьшении и упорядочении, в осмыслении и логико-математическом обосновании.

В настоящее время бытует мнение, что главным противником упрощения налоговой системы являются ученые и консультанты, получающие за свою работу деньги. Это абсолютно неверно. Роль тех и других сводится к обоснованию наиболее оптимальных вариантов налоговых систем, сглаживающих существующие противоречия между государством и налогоплательщиками.

В ряде стран сегодня обсуждаются интересные проекты упрощения систем налогообложения вплоть до перехода к системе единого налога на доход или на расход, при котором обложению будут подвергаться только суммарные доходы или расходы граждан или юридических лиц, а все виды накоплений и инвестиций получат полную свободу от налогов как общественно полезные и поддерживаемые государством. Возможно, это будет целесообразным и для России.

Что касается снижения налоговых ставок, то эти процессы практически реализуются во многих странах. Снижение ставок хотя и не самый кардинальный путь совершенствования налоговых систем, но важный этап в снижении налогового бремени налогоплательщиков и повышения экономического и социального развития страны.

Анализ достижений стран, лидирующих на мировом рынке, показывает, что большинство из них путем налоговой конкурентоспособности решает успешно следующие основные задачи:

- установление налоговых ставок на уровне ниже среднемировых;

- отказ от прогрессивных систем налогообложения для основной массы получателей доходов;

- установление определенных правил расчета налогооблагаемой базы, при которых инвестиции полностью освобождаются от налогообложения.

В этом плате Россия отстает от ряда стран. Доказательством этому является значительный отток национальных капиталов за рубеж и низкий их приток за счет собственных и иностранных инвесторов. Причиной этому является не только недостаточно сложившиеся рыночные отношения, но в большей степени политика государства, в том числе и налоговая политика по отношению к собственному и иностранному налогоплательщику. В налоговой политике важно опираться не только на опыт собственной страны, но использовать ценное и полезное других стран с учетом местных условий, в которых создается и развивается налоговая система.

Использованная литература

1)Александров И. М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М., 2002г.

2)Евстигнеев Е. П. Основы налогообложения и налогового права. М., 2000г.

3)Журавлева Г. П. “Экономика”. Учебник. М., 2001г.

4)Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 1999 г.