- в Пенсионный фонд РФ – от 15 до 28%;

- в Фонд социального страхования РФ – от 1.8 до 4%;

- в Федеральный фонд РФ медицинского страхования – от 0.1 до 0.2%;

- в территориальный фонд медицинского страхования – от 0.1 до 3.4%.

Государственная пошлина

Государственная пошлина уплачивается при обращении физических и юридических лиц в суды, в государственные нотариальные конторы, в ЗАГСы, ГАИ и другие организации.

Размер государственной пошлины устанавливается в денежных единицах, или в процентах, или в денежных единицах и процентах одновременно в зависимости от оказываемой услуги. Налоговым законодательством при выплате государственной пошлины предусмотрено около 75 различного рода льгот юридическим и физическим лицам.

Размеры государственной пошлины устанавливаются в следующих размерах:

- по делам, рассматриваемых в судах общей юрисдикции, в зависимости от оказываемых услуг, в размере от 1 до 4000 руб.;

- по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, от 20 до 20000 руб.;

- за совершение нотариальных действий от 1 до 1500 руб.;

- за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ, от 50 до 100 руб.;

- за государственную регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей до 50% или от 70 до 2000руб.

Таможенные пошлины и сборы

Таможенные пошлины и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ, Таможенным кодексом РФ и регулируются указами Президиума РФ, постановлениями Правительства РФ, актами Государственного таможенного комитета. Исполнительную и распорядительную деятельность в сфере таможенного дела осуществляют таможенные органы, составляющие единую систему, в которую входят ГТК, региональные таможенные посты. Таможенные пошлины взимаются в виде налогов и сборов за перемещаемые товары через таможенную границу РФ.

По экономическому содержанию таможенные пошлины подразделяют на ввозные (импортные), вывозные (экспортные) и транзитные, средства которых поступают исключительно в федеральный бюджет.

Антидемпинговые пошлины обеспечивают защиту внутреннего рынка от ввоза товаров по демпинговым ценам в интересах защиты отечественных производителей от конкуренции.

Протекционистские, или покровительственные пошлины являются более высокими пошлинами, устанавливаемыми на ввозимые товары, с целью защиты отечественных производителей от иностранной конкуренции. Данный вид пошлин регламентируется международными соглашениями.

Преференциальные пошлины – это предпочтительные пошлины, они устанавливаются государством в целях создания благоприятного режима прохождения товаров при импорте. Данный вид пошлин характеризует пошлину государства в борьбе за рынки сбыта, источники сырья и сферу приложения капитала.

Таможенные пошлины взимаются при перевозке товаров через границу на основе таможенного тарифа, представляющего собой систематизированный по группам товаров свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам. Различают следующие виды таможенных пошлин:

- адвалорные;

- специфические;

- альтернативные (комбинированные).

Адвалорные ставки определяются в процентах к таможенной стоимости товаров.

Специфические ставки устанавливаются в определенной сумме к количественной или весовой единице измерения товаров, например, в рублях на 1 литр.

Альтернативные, или комбинированные ставки сочетают элементы двух первых видов и содержат несколько ставок на один и тот же товар.

Таможенная стоимость товара определяется методами:

- по цене сделки с ввозимым товаром;

- по цене сделки с идентичным товаром;

- методом вычитания стоимости;

- методом сложения стоимости.

К таможенным сборам относятся:

- сборы за оформление таможенных документов;

- сборы за хранение товаров;

- сборы за таможенное сопровождение товаров.

Таможенная ставка устанавливается в процентах к таможенной стоимости товара в размере за единицу облагаемого товара или в сочетании стоимости и объема или массы товара одновременно.

Сумма таможенной пошлины или сбора определяется отдельно по каждой партии товаров и рассчитывается как соответствующая такой ставке процентная доля налоговой базы.

Налог на пользование недрами

Система платежей за пользование недрами включает: сбор за участие в конкурсе на выдачу лицензии, плату за получение права на пользование недрами, плату за пользование недрами с учетом затрат на поиск и разведку месторождений.

Платежи ведутся с учетом условий геологии, экономико-географических особенностей, размера участка, глубины залегания, вида полезных ископаемых, трудовых ресурсов и т. д.

Платежи могут быть регулярными или разовыми и взимаются со всех пользователей недр, исключая владельцев земельных участков и пользователей недр, ведущих научные изыскания.

Плата за пользование недрами может осуществляться в форме денежных платежей, части объема добытого сырья или иной произвольной продукции, выполнения работ (услуг). Форма внесения платы, размеры и условия платежей по каждому объекту лицензирования устанавливаются лицензией.

Платежи за право разведки полезных ископаемых в пределах предоставленных платежей взимаются в течение всего периода выполнения работ, включаются в сумму издержек по этим работам и поступают в бюджеты, на территории которых производятся.

Платежи за право на добычу полезных ископаемых осуществляются с момента начала добычи и в течение всего срока действия лицензии.

Налогоплательщиками налога на пользование недрами являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие поиск и разведку месторождений полезных ископаемых, их добычу и строительство подземных сооружений, не связанных с добычей ископаемых, а также эксплуатацию такого рода сооружений.

Налоговая база налога на пользование недрами определяется отдельно в отношении каждого вида пользования недрами и вида добываемого минерального сырья (полезных ископаемых).

Например, налоговая база при поиске, оценке и разведке месторождений полезных ископаемых определяются как площадь лицензируемого участка, на котором осуществляется соответствующая деятельность, за вычетом возвращаемой его части.

А налоговая база при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, определяется как фактическая стоимость строительства и эксплуатации сооружений.

Налог на пользование недрами определяется как произведение налоговой базы на налоговую ставку.

Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы

Определяется в зависимости от стоимости произведенной или реализованной (направленной на переработку) продукции (без учета НДС) в размере от 1.7 до 10%.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов

Субъектами налога являются организации и индивидуальные предприниматели, приобретшие лицензии на право поиска, разведки и добычи углеводородов на территории РФ, ее континентальном шельфе или экономической зоне и осуществляющие такую деятельность, кроме организаций, добывающих и реализующих природных газ по государственным регулируемым ценам газосбытовым организациям или непосредственно потребителям при условии, что доля такой реализации организацией не ниже 80%.