Виды налогов и сборов РФ

Налоговые ставки

I. Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Устанавливается в размере от 0 до 20% от дохода субъекта налога (реализации товаров, работ, услуг и т. д.): 0% — на отдельные виды товаров (работ, услуг); 10% — на продукты и детские товары; 20% — на остальные виды товаров (работ, услуг).

Акцизы на отдельные виды товаров и минерального сырья

Определяется от реализованной (произведенной) стоимости или объемов товаров (работ, услуг) в размере:

от 0 до 1850 руб. — в зависимости от вида товара и субъекта налога;

от 0 до 30% — в зависимости от вида сырья (това­ра) и субъекта налога.

Налог на прибыль (доход) организаций

Исчисляется из сумм налогооблагаемой прибыли в размере: от 24 до 30%. Из них: 30% — по банковской деятельности (все поступает в федеральный бюджет);

24% — по остальным видам деятельности, в том числе 7,5% — поступает в федеральный бюджеты субъектов РФ,

14,5 – в бюджеты субъектов федерации, 2% — в местные бюджеты.

Налог на доходы от капитала

Определяется от дохода субъекта налога в размере 12 — 15%, в том числе: 12% — по доходам от процента по ценным бума­гам; 15% — по доходам от дивидендов.

Налог на доходы физических лиц

Исчисляется от всех видов доходов субъекта налога от 13 до 35%, в том числе: 30% — по доходам от дивидендов; 35% — по отдельным видам доплат (вклады, выиг­рыши); 13% — по остальным видам доходов.

Единый социа­льный на­лог (взнос)  

Исчисляется от сумм выплат, вознаграждений, дохо­да, стоимости товаров (работ, услуг) различных кате­горий субъектов налога: от 17,6% (и плюс от 2 до 10% сверх установленного минимума) до 36,6% (и плюс от 2 до 20% сверх уста­новленного минимума), из них:

— в Пенсионный фонд РФ от 14% (плюс от 2 до 8% сверх установленного минимума);

— в Фонд социального страхования РФ от 2,9% (плюс от 1,1 до 2,2% сверх установленного миниму­ма) до 4% (плюс от 1,1 до 2,2% сверх установленного минимума);

— в Федеральный фонд медицинского страхования от 0,1% (плюс 0,1% сверх установленного миниму­ма) до 0,2% (плюс 0,1% сверх установленного мини­мума);

— в территориальный фонд медицинского страхова­ния от 2,5% (плюс от 0,9 до 1,9% сверх установлен­ного минимума).

Государст­венная по­шлина

Устанавливается однократно в зависимости от субъ­екта налога и оказываемой услуги:

— от 1 до 17000руб.

— от 0,5 до 5% от цены иска.

Таможен­ная пошли­на и тамо­женные сборы

Устанавливается постановлением Правительства РФ, в том числе за таможенное оформление товара сбор не может быть менее 0,05% от стоимости товара (в иностранной валюте).

Налог на пользова­ние недра­ми

Устанавливается определенная плата за лицензию, в размере от 100 до 4000 руб. (в зависимости от вида деятельности) или от 0,5 до 1 6% — в зависимости от стоимости минерального сырья  

Налог на воспроиз­водство минераль­но-сырьевой базы

Определяется в зависимости от стоимости произве­денной или реализованной (направленной на перера­ботку) продукции (без учета НДС) в размере от 1,7 до 10%  

Налог на допол­нительный доход от добычи угле­водородов

Устанавливается от процентной доли накоплен­ного дохода к накопленным затратам относи­тельно стоимости добытой или реализованной (переданной на переработку) продукции в раз­мере от 0 до 60%.

Сбор за право пользования объ­ектами животно­го мира и водны­ми биоресурсами

Устанавливается постановлением Правительст­ва РФ и законодательными органами субъектов РФ (выделение квот и сбор за право пользова­ния).

Лесной налог

Устанавливается постановлением Правительст­ва РФ и законодательными органами субъектов РФ за пользование лесными богатствами.

Водный налог

Устанавливается в зависимости от вида дея­тельности субъекта налога в размере от 0,5 до 7500 руб.

Экологический налог

Устанавливается постановлением Правительст­ва РФ в зависимости от вида вредного воздейст­вия каждого ингредиента загрязняющего веще­ства и сырья.

Федеральные лицензионные сборы

Устанавливаются в зависимости от вида лицен­зионной деятельности: — не превышают 1 000-кратного минимума раз­мера оплаты труда в соответствии с решением или законодательным актом РФ  

П. Региональные налоги и сборы

Налог на иму­ще-ство органи­заций

Устанавливается законом субъекта РФ, но не превышает 2,5% стоимости имущества.

Налог на недви­жимость

Устанавливается законом субъекта РФ, но не более 2% от рыночной стоимости объекта не­движимости и 0,2% стоимости объекта недви­жимости жилищного фонда.

Дорожный налог

Устанавливается в размере 0,75% от дохода ор­ганизации.

Транспортный налог

Устанавливается законом субъекта РФ в зависи­мости от вида транспортного средства и его мощности двигателя в размере от 10 до 75 коп. за 1 л. с.

Налог с продаж

Устанавливается законом субъекта РФ в размере не более 5% от стоимости товара (работ, услуг).

Налог на игорный бизнес

Устанавливается законом субъекта РФ в размере от 50 тыс. до 1 млн. руб. в год в зависимости от объекта налогообложения.

Региональные лицензионные сборы

Устанавливаются субъектами РФ и не превы­шают 500 минимальных размеров оплаты труда и зависят от вида деятельности.

III. Местные налоги и сборы

Земельный налог

Устанавливается местными органами власти в размере от 0, 1 до 2% от кадастровой стоимости земли и групп субъектов налога.

Налог на имущество физических лиц

Устанавливается в размере от 0,1 % (плюс 2% сверх установленной суммы) от оценочной стоимости (страховой, рыночной, инвентариза­ционной).

Налог на рекламу

Устанавливается в размере максимально до 5% от стоимости оплаты услуг субъектом налога.

Налог на наследование и дарение

Устанавливается в размере не более 10 — 30% от стоимости имущества в зависимости от возраста и родства наследников.

Местные лицензионные сборы

Сбор за выдачу лицензии в зависимости от вида деятельности не превышает 500 минимальных оплат труда.