При оформлении кредитного договора и договоров, заключаемых в обеспечение исполнения обязательств заемщика, должны соблюдаться следующие требования:

Ø в договоре, объем которого превышает одну страницу, каждая страница должна быть завизирована уполномоченными лицами кредитной организации и заемщика;

Ø последний лист договора должен быть подписан уполномоченными лицами и главными бухгалтерами кредитной организации и заемщика и скреплен печатью кредитной организации и заемщика;

Ø подписи должностных лиц заемщика и оттиск печати на договоре должны соответствовать образцам, содержащимся в карточке образцов подписей и описка печати или в надлежаще оформленной доверенности.

Право подписи должностными лицами кредитной организации кредитных договоров и связанных с ними соглашений оформляется доверенностями, выдаваемыми данным должностным лицам руководителем кредитной организации.

Договоры составляются в 2-х экземплярах. Договорам присваиваются номера. После получения подписанных договоров от заемщика кредитный инспектор проверяет соответствие подписей и печати на договорах образцам на карточке. При отсутствии сомнений в подлинности подписей и печати заемщика кредитный инспектор передает договоры на подпись уполномоченным должностным лицам кредитной организации, после чего один экземпляр передается заемщику, а второй хранится в кредитной организации.

Все изменения и дополнения к договорам оформляются в установленном порядке в письменной форме.

В процессе оформления кредитного договора должен быть четко и однозначно решен вопрос о праве кредитной организации осуществлять контроль за финансовой деятельностью заемщика и исполнением кредитуемой сделки. Кредит предоставляется заемщику только при наличии согласия заемщика о предоставлении всей необходимой для контроля информации в любое время и по первому требованию кредитной организации.

Порядок хранения подлинных кредитных договоров и связанных с ним соглашений определяется внутренним распорядительным документом кредитной организации.

В процессе проведения кредитной операции кредитное подразделение осуществляет контроль за соблюдением условий кредитного договора и связанных с ним соглашений, за финансовым состоянием и кредитоспособностью заемщика, за реализацией кредитуемого мероприятия, сохранностью залога, своевременностью и полнотой уплаты процентов и погашения основного долга. В этих целях кредитный инспектор по мере необходимости может формировать план мероприятий по кредиту, который подшивается в кредитное досье.

Для контроля за ходом погашения кредита формируется кредитное досье заемщика, в котором формируются документы по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике.

Кредитная операция считается завершенной при полном исполнении заемщиком и кредитной организацией условий кредитного договора и связанных с ним соглашений.

При выявлении у заемщика негативных тенденций в финансовой деятельности, которые могут привести к несвоевременности погашения кредита и/или уплаты процентов, при возникновении просроченной задолженности или просроченных процентов, ухудшении состояния (качества, объема, рыночной стоимости) предоставленного обеспечения кредитная организация относит ссуду к категории кредитов, в отношении которых выявлены негативные тенденции.

В Плане счетов банка для учета ссудных операций при работе с клиентами предусмотрены следующие балансовые счета пер­вого порядка:

№ 441 «Кредиты, предоставленные Минфину России»;

№ 442 «Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти»;

№ 443 «Кредиты, предоставленные государственным внебюд­жетным фондам Российской Федерации»;

№ 444 «Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти»;

№ 445 «Кредиты, предоставленные финансовым организаци­ям, находящимся в федеральной собственности»;

№ 446 «Кредиты, предоставленные коммерческим предприяти­ям и организациям, находящимся в федеральной собственности»;

№ 447 «Кредиты, предоставленные некоммерческим органи­зациям, находящимся в федеральной собственности»;

№ 448 «Кредиты, предоставленные финансовым организаци­ям, находящимся в государственной (кроме федеральной) соб­ственности»;

№ 449 «Кредиты, предоставленные коммерческим предприя­тиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

№ 450 «Кредиты, предоставленные некоммерческим органи­зациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

№ 451 «Кредиты, предоставленные негосударственным финан­совым организациям»;

№ 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям»;

№ 453 «Кредиты, предоставленные негосударственным неком­мерческим организациям»;

№ 454 «Кредиты, предоставленные физическим лицам - пред­принимателям»;

№455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам»;

№456 «Кредиты, предоставленные юридическим лицам нерезидентам»;

№ 457 «Кредиты, предоставленные физическим лицам - резидентам»;

№ 458 «Просроченная задолженность по кредитам предоставленным»;

№ 459 «Просроченные проценты по кредитам предоставленным» и счета второго порядка:

№ 40310 «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам»;

№ 40311 «Просроченные проценты по кредитам, ленным иностранным государствам».

Все указанные счета активные и предназначены для учета информации о предоставленных кредитах и прочих размещени­ях средств с целью получения дохода. Сальдо дебетовое показы­вает сумму непогашенной ссуды клиентами банка. Каждый из указанных групп счетов первого порядка подраз­деляется на счета второго порядка, отражающие сроки предос­тавленного кредита.

Срочные обязательства учитываются на внебалансовых счетах № 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком», № 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг». Ввиду того, что ссудные счета могут быть открыты не только клиентам банка, но и тем, чьи расчетные (текущие) счета открыты в других банках, от них требуется рас­шифровка ссудной задолженности по отношению к другим бан­кам, если она имеется (задолженность).На основании распоряжения кредитного отдела банка в соот­ветствии с содержанием банковских операций составляются мемориальные ордера со следующей корреспонденцией счетов: