• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, скупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

• контроль за экспортно-импортными операциями.

Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки нашей страны и называется инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы. Инкассация является монополь­ным правом банков и запрещается другим хозяйственным и прочим структурам. Ведение другими (небанковскими) организациями сбора наличных денег считается незаконным и подлежит судебному пресле­дованию. Исключение составляют операции почтовых отделений свя­зи, ведущих прием и передачу денежных переводов населения, а также предприятий и организаций. Денежная выручка поступает в банки с помощью нескольких способов:

- сбор выручки производят инкассаторы банков, которые обслуживают соответствующие предприятия;

- выручку доставляют сами предприятия в дневные или вечерние приходные кассы.

Самым распространенным способом является доставка выручки предприятий с помощью инкассаторского аппарата банков. В крупных городах и районных центрах она носит специализированный харак­тер и осуществляется расчетно-кассовыми центрами ЦБ. Для этого банки оснащены необходимыми транспортными средствами, воору­женной охраной, кассовыми помещениями и штатом кассиров-счет­чиков денег.

Для организованного сбора выручки устанавливаются транспорт­ные маршруты инкассаторов, охватывающие все крупные торговые, бытовые и другие организации. Основные условия сбора денег фиксируются в специальных договорах между банками и их клиентами. Договоры содержат календарные даты и часы заездов, тарифы за инкассаторские услуги, порядок оформления инкассатор­ских денежных сумок.

Время прибытия инкассаторов определяется с расчетом максималь­ного сбора выручки, как правило, в конце рабочего дня. Выручка помещается в опечатанные сумки, что гарантирует сохранность денеж­ных средств. Ко времени заезда инкассаторов кассиры предприятий должны подготовить выручку к сдаче. Эта работа проводится посред­ством пересчета и сортировки денежной массы по купюрам и досто­инствам металлической монеты. Сдача денежной выручки инкассаторам не означает, что она при­нята соответствующей кассой банка. Прием денег и их зачисление на счет клиентов производится после пересчета и проверки тождествен­ности между наличностью и сопроводительным документом предпри­ятия. [43., 25]

Инкассация денежных средств предприятий в банки служит одним из важнейших технических условий бесперебойной циркуляции де­нежного обращения. Это стимулирует оборачиваемость денежной массы и сокращает размеры эмиссии новых денежных средств. Банк обязан обеспечить ежедневную инкассацию ценностей документов из обменных пунктов и при этом хранение ценностей во вне рабочее время в обменных пунктах не допускается. Кассир обменного пункта формирует инкассаторские сумки в установленном порядке, наличная иностранная валюта и наличные рубли складываются в разные инкассаторские сумки. Сумки, используемые кредитными организациями и организациями для инкассации и доставки наличной иностранной валюты, имеют надпись валюта или другие отличительные знаки и символы. Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочная карточка. В графе « Сумма денег (ценностей), вложенных в сумку » указываются суммы наличной иностранной валюты по каждому наименованию (коду) по номиналу.

При подкреплении (инкассации) кредитной организацией наличной иностранной валютой филиала, внутреннего структурного подразделения отправляемую через инкассаторов, составляется опись, в которой указываются: номер сумки, наименования (коды) и номиналы валют, сумма по каждому наименованию (коду) и номиналу наличной иностранной валюты.

Конверсионные операции - представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день - понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Сделка типа « Today » – сегодня, понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа « Tomorrow »– завтра, представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Срочная сделка - сделка с поставкой на срок. При этом дата валютирования отстоит от даты сделки на 3 и более календарных дня.

Спот - купля-продажа иностранной валюты на 2-й рабочий день по оговоренной заранее цене.

Форвард - купля-продажа иностранной валюты с поставкой в будущем по оговоренной цене (1, 3, 6 мес., 1 год).

Своп - контракт на совершение двух противоположных сделок через определенный период времени.

По конверсионным операциям ведется отчет о проведении операций за определенный период.

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

• осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;

• производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

• оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Выпуск и обслуживание пластиковых карточек - одна из новых операций, которая дает возможность занять еще свободные "ниши рынка" по данному виду операций. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Не малую роль играют дорожные чеки, они являются способом перевозки и хранения денежных средств во время поездок, в случае потери или кражи, денежные средства на нем остаются в сохранности. Они неограниченны по сумме при пресечении границы.

Среди инструментов расчетов меньше времени требуют расчеты с использованием системы свифт (акционерное общество Всемирная межбанковская фи­нансовая телекоммуникационная сеть, созданное в Брюсселе в 1973г.; Россия является членом с 1989г), а также теле­графные переводы. [14., 321]

Таким образом, банки ведут учет операций в иностранной валюте в соответствии с Письмом ЦБ РФ от 15 января 2000 г № 226 "О ведении учетных операций по некоторым счетам в иностранной валюте", указаниями ЦБ РФ от 10 ав­густа 2000г. А так же инструкция № 205-П от 5.12.2002г. « Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ ».