Каждому предприятию независимо от формы собственности на средства производства, обладающему правами юридического лица и действующему на принципах хозяйственного расчета, открывается, в коммерческом банке расчетный счет (государственным предприятиям, кооперативам, акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью, дочерним и другим предприятиям, обладающим указанными выше признаками). Расчетный счет является основным счетом предприятия.

Кроме расчетных счетов, предприятиям, имеющим вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные звенья, предоставлено право иметь расчетные субсчета (подсобные счета, основное назначение которых - аккумуляция поступающей выручки нехозрасчетного звена для последующего перечисления на основной расчетный счет предприятия). Расчетные операции с этих счетов ограничены.

Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, а также филиалам кооперативов, как правило, открываются текущие счета. Текущий счет позволяет проводить лишь ограниченные расчетные операции, главным образом связанные с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

Кроме указанных счетов, может быть открыт депозитный счет для хранения в течение определенного срока части средств предприятия.

Банки гарантируют коммерческую тайну по операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов

Для открытия счетов необходимо наличиеследующихюридических фактов в совокупности:

— заявление об открытии счета;

— свидетельство о государственной регистрации пред­приятия;

— копия надлежаще утвержденного устава;

— копия учредительного договора;

— свидетельство о регистрации предприятия в террито­риальном отделении Пенсионного фондаРоссии.

— свидетельство о регистрации предприятия в террито­риальном отделении Государственной налоговойинспекции;

— карточка с образцами подписей и оттиска печати;

— доверенность на право распоряжаться счетом;

— приказы о назначении руководителя и главного бух­галтера;

— справка из органа статистики о присвоениикодов;

— справка из соцстраха.

Для хранения валютной выручки и производства расчетов в иностранной валюте предприятие может открыть в коммерческом банке текущий валютный счет, но только при наличии генеральной, внутренней или разовой лицензии, выданной Банком России, с представлением соответствующих документов. При переоформлении счета (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) предоставляются такие же документы, как и при открытие счета. В соответствии с законодательством счет предприятию может быть закрыт по решению собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда, или арбитража.

Глава 2

Ведение счета в банке

2.1 Расчетно-кассовое обслуживание.

Организация денежного оборота в России основана на определенных принципах:

1. все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банке;

2. расчеты между предприятиями должны производиться преимущественно без использования наличных денег путем безналичных перечислений по счетам в банках или путем зачета взаимных требований;

3. безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов.

Основная доля (80-90 %) падает на безналичный оборот и лишь незначительная часть - совершаетяс в налично-денежной форме.

При ведении расчетного обслуживании банк проводит, как правило, и кассовое обслуживание предприятий, если они в этом нуждаются. Кассовое обслуживание клиентов проводится коммерческим банком в соответствии с постановлением Госбанка СССР ь 2 от 8 августа 1991г. Здесь следут учитывать такой важный момент: поскольку эмиссионным ценром является главный банк страны - в настящее время это ЦБР - все вопросы движения наличных денег регулируется документами этого органа. В соответствии с писмом ЦБР ь14 от 5 апреля 1993г. "Опорядке выдачи средств на потреблении" коммерчиские банкиосуществляют контроль за использрванием средств на потребление.

2.2 Действующее формы безналичных расчетов.

Расчеты между предприятиями и организациями, обслуваемыми одним илиразными учереждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются однородными или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учереждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородными.

Расчеты между банками на территории России согласно действующему Положению осуществляются через расчетно-кассовые центры (РКЦ), соэданные ЦБ РФ в республиках, краях, областях, городах, районах.

В соответствии с действующим законодательством в совресенных условиях допускается использование следующих форм безналичного расчетов:

платежные поручения;

платежные требования-порусения;

чеки;

акредитивы.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета - банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет лругого предприятия - получателясредств в том же или другом одногородном или иногородном учереждении банка. Сих помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

за получение товара и оказанные услуги;

для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг;

для погашения кредитной задолженности по товарным операциям;

при расчетам за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по аредной плате за помещения.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджет;

погашение банковских ссуд п процентов по ссудам;

перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;

приобретение акций, облигаций, депозитных сертифокатов, банкоских векселей;

уплаты пени, штрафов, неустоек и т.п.

Платежное поручение выписивается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как праивло, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экз. используется в банке плательщика для списания со счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экз. возвращается плательщику со щтампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2.- й и 3-й экз. платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличае достаточных средств на счете плательщика (для этих целей может использоваться ссуда банка).

Поручение действительно в течении 10 дней со дня ее выписки.

При постоянных и равномерных поставках товаров покупатели могут расчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей.