К4=Прибыль/Уставной фонд (11)

К42008=116 684 723/67 760 844 = 1,72

К42007=87 868 870/60 000 000 = 1,46

Коэффициент рентабельности уставного фонда. Средства в 2008г. являются наиболее эффективными.

К5=Доходы банка/Доходные активы (12)

К52008= (411 442 988 + 96 481 399)/4 501 140 465 = 0,11

К52007=294 919 456 + 73 540 209)/3 036 968 122 = 0,12

Коэффициент рентабельности доходных активов. Достаточно низкая доходность операций свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

6) К6=Капитал/Всего пассивов (min 0,1) (13)

К62008=681 580 657/4 937 814 349 =0,14

К62007=347 253 906/3 477 595 770 = 0,1

Коэффициент достаточности капитала. Коэффициент достаточности капитала за 2008 г. немного выше, чем в 2007г., доля собственного капитала в 2008г.=0,14 от структуры пассивов и следовательно банк в 2008г. является устойчивее и надежнее чем в 2007г.

7) К7=Уставной фонд/Капитал (min 0,15 max 0,5) (14)

К72008=67 760 844/681 580 657 = 0,1

К72007=60 000 000/347 253 906 =0,17

Доля уставного фонда в капитале. Эффективность банка снизилась в 2008г. по сравнению с 2007г. Доля уставного фонда в капитале банка в отчетном году не входит в рамки оптимального значения, это показывает недостаточность средств учредителей в капитале банка и следовательно работа банка в этому году не является эффективной.

8) К8=Доходные активы/Всего активов (15)

К82008=(457 863 660 + 3 988 641 545+54 635 260)/4 937 814 349=0,91

К82007=(324 889 846 + 2 640 092 475+71 985 801 )/3 477 595 770 = 0,87

Уровень доходных активов. Доходные активы составляют достаточно большую долю во всех активах, что настораживает и говорит о неустойчивой работе банка и рисках не платежей, как по текущим операциям так и по своим обязательствам, так как доходные активы являются наиболее рискованными.

9) К9=Платные привлеченные средства/Доходные активы (16)

К92008=(183 703 088 + 3 872 732 738 + 164 898 208)/4 501 140 465=0,94

К92007=(144 361 073 1+2 840 347 516 +125 157 867)/3 036 968 122=1,02

Коэффициент размещения платных средств. В отчетном году доля платных привлеченных ресурсов, направленных в доходные (платные) операции составляют 0,94, а в предыдущем 1,02. Можно также отметить, что часть платных ресурсов используется не по назначению, они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции и это приводит к образованию убытков в банке.

К10=Расходы/Доходы (17)

К102008=(199 322 391 + 2 361 109+141 726 089)/507 924 387 = 0,7

К102007=(118 266 857 +1 699 556 + 108 700 306)/368 459 665=0,6

Коэффициент дееспособности по кредитным операциям. Стабильность работы банка в 2008г. увеличилась, что связано с увеличением процентных расходов и процентных доходов.

На основании проведённого анализа составляется заключение, в котором банки с выявленными признаками проблемности делятся на три группы:

- группа 1 - банки, имеющие первые признаки проблемности

- группа 2 - банки, испытывающие временные трудности

- группа 3 - банки с первыми признаками банкротства

К первой группе относятся банки, имеющие один или несколько из перечисленных ниже признаков:

- убыточная деятельность на одну отчетную дату

- несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату

- недовзнос в фонд обязательных резервов

- наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных вложений

- наличие информации о резком изменении в составе собственников или руководителей банка

- наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 4 даты в течении месяца и более.

Ко второй группе относятся банки, имеющие признаки первой группы и один (или несколько) из перечисленных ниже признаков:

- убыточная деятельность банка на протяжении 3 последних месяцев;

- несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер;

- рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной задолженности в общем объёме кредитных вложений (более 6 %);

- недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам (наличие в таблице корректировок, по Инструкции № 17, корректировки А-1);

К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой и 2-ой и один (или несколько) из нижеперечисленных:

- убыточная деятельность банка на протяжении 12 последних месяцев

- несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течении последних 12 месяцев без принятия коррективных мер

- непрерывное ухудшение в течении последних 12 месяцев качества кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем объёме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60 % (корректировка А-1 в полтора раза больше соответствующей статьи первоначальных данных), от установленного нормативными документами Банка России.

В результате проведённого анализа выявлено (в качестве оговорки следует принять тот факт, что рассмотрен годовой интервал, поэтому трудно судить об отнесении Восточно-Сибирского банка к 1-ей группе).

2.4 Финансово-экономический анализ банка в период финансового кризиса

Анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являются необходимыми направления ми оценки платёжеспособности банка. В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности и соответствие её нормативам. Рассмотрим анализ этих показателей на примере Восточно-Сибирского банка.

Источниками информации для проведения анализа является совокупность финансовых отчетов за отчетный период 9 месяцев 2008г. и 2009г.: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об уровне достаточности капитала.

Проведем анализ активов, отвечающих за кредитную базу банка в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ активов