Поскольку первая система эффективна при обслуживании мелких и средних клиентов и клиентов, нуждающихся в отдельных функциональных услугах, а вторая система эффективна при обслуживании крупных клиентов, нуждающихся в комплексе взаимоувязанных банковских услуг (в банковском обслуживании своего финансового менеджмента), то современные банки применяют их в комплексе. Таким образом, следующая предметная область финансового менеджмента — создание продуктового ряда банка — не только отвечает потребностям коммерческого банка по управлению его коммерческой и функциональной устойчивостью, но обеспечивает надежность объекта управления, удовлетворяя потребности клиентов. Отсюда реализуется основная концепция любого коммерческого банка: надежный клиент — устойчивый банк.

1.2 Прогнозирование как основной инструмент поддержки управленческих решений

Финансовое планирование (бюджетирование) является инструментом интеграции отдельных плановых инициатив в рамках единой финансовой модели банка. Цель процесса финансового планирования - обосновать планы развития банка и согласовать цели, определенные для различных перспектив сбалансированной системы показателей (BSC). Под обоснованием понимаются:

- определение финансовых источников деятельности банка и их распределение по планируемым направлениям деятельности в разрезе АИСУУ;

- оценка плановых альтернатив с точки зрения текущей безубыточной планируемой деятельности банка и долгосрочной эффективности банковских операций;

- согласование планов использования всех видов ресурсов банка (трудовых, материальных, нематериальных, информационных) и финансового потенциала банка (определяемого финансовыми потоками, генерируемыми в процессе его деятельности) в процессе сметного планирования;

- оценка рисков рассматриваемых плановых альтернатив и источников покрытия рисков (собственных средств), распределение этих источников покрытия по точкам возникновения рисков в координатах АИСУУ;

- обоснование инновационных проектов банка, расчет сроков их окупаемости;

- мониторинг финансовых показателей для выявления бизнес-рисков банка и точек их возникновения;

- расчет КПР на основе бюджетной информации и поиск плановых альтернатив, обеспечивающих достижение целевого уровня КПР.

Причем плановая альтернатива может быть выбрана, если на всех этапах обоснования плана получены положительные результаты. В процессе финансового планирования должны быть согласованы текущие и перспективные планы (рис. 1.1). Но при этом иерархия планов, как уже отмечалось выше, не должна становиться незыблемой конструкцией. Стратегия требует постоянной адаптации ее к внешней среде, а значит, и обновления своего финансового обоснования.

В соответствии с этим можно сформулировать основные требования к технологиям финансового планирования:

- в основе процесса планирования должна лежать имитационная модель, превращающая данные о действующих и планируемых сделках и операциях банка в бюджетные показатели и КПР;

- система должна обеспечивать возможность распределенного ввода исходных данных для модели в различных подразделениях банка, так как его основой являются мотивированные суждения сотрудников;

- мотивированные оценки, на основе которых формируется план, должны сохраняться в СППУР для проведения дальнейшего план-факт анализа;

- все объекты планирования (действующие и планируемые операции) должны иметь единообразное динамическое описание для обеспечения возможности использования техники дисконтирования денежных потоков при определении будущей справедливой стоимости финансовых инструментов и банка в целом;

- для расчета плановых и отчетных показателей должны применяться единообразные процедуры (единая методика к разным типам плановых и фактических объектов);

- план должен строиться в координатах "риск - доходность", как это было показано выше.

Соответственно, технологии ФУ должны предоставить менеджменту банка гибкий инструмент сценарного моделирования (имитационная модель на базе финансовой модели банка), с которым будет работать не только плановое подразделение банка. Результатом данного моделирования должен быть расширенный бюджет, отражающий плановое и фактическое состояние объектов ФУ. Подобная технология легко создается на базе все той же модели договоров банка.

1.3 Инструменты и методы финансового управления

В процессах финансового управления его субъекты оказывают системное воздействие на состояние объектов, используя следующие инструменты:

- управленческий учет;

- перспективное планирование;

- оперативное планирование;

- управление рисками.

Все инструменты финансового управления тесно связаны между собой (рис. 1,6). Прежде всего это касается управленческого учета, так как накапливаемая в нем первичная информация для построения финансовых отчетов и прогнозов используется во всех остальных процессах ФУ.

Кроме этого, управленческий учет определяет иерархическую структуру аналитических измерений системы управленческого учета (АИСУУ), в рамках которой структурируются все плановые и оперативные отчеты, а также отчеты по рискам.

Перспективное и оперативное планирование и управление рисками также тесно взаимосвязаны информационно и методологически. В процессах финансового управления используются общие и специфические методы. К общим методам можно отнести:

- построение финансовой модели банка, определяющей принципы оценки КПР и бюджетных финансовых показателей на основе данных управленческого учета, описываемые обычно в учетной политике банка для целей управленческого учета, а также в методологии оценки рисков банка;

- определение структуры и алгоритмов расчетов бюджетных показателей;

- определение иерархической структуры объектов финансового управления в процессе выделения АИСУУ. Данная иерархия используется для последовательного раскрытия факторов, определяющих формирование показателей консолидированного бюджета, и задается методологией управленческого учета;

- построение модели ЕИП банка, целью которого является определение структуры первичной и производной управленческой информации, накапливаемой в ИХ. С точки зрения автора, базовыми первичными данными для построения управленческих отчетов является информация о договорах и сделках банка, представленная в унифицированном формате, а базовой производной информацией - иерархия бюджетов (отчетных, плановых, прогнозных);

- регламентацию порядка сбора и накопления первичной управленческой информации;

- регламентацию порядка подготовки и представления отчетов для ПУР;

- определение принципов и конкретных положений системы мотивации персонала, ЦФО и руководства банка, обеспечивающей согласование целей отдельных субъектов ФУ и банка в целом.

Специфические методы ФУ используются для построения отдельных видов управленческих отчетов и расчета различных типов финансовых показателей. К ним относятся:

- методы трансфертного ценообразования;

- методы аллокации расходов банка;

- методы функционально-стоимостного анализа (ФСА);