– уменьшение по сравнению с предыдущим периодом чистой (нераспределенной) прибыли или отсутствие

Методика анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка
Рефераты >> Банковское дело >> Методика анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка

– уменьшение по сравнению с предыдущим периодом чистой (нераспределенной) прибыли или отсутствие остатков нераспределенной прибыли в Бухгалтерском балансе. Это означает, что организация не имеет собственных средств для формирования фондов экономического развития в предстоящем периоде;

– превышение израсходованных денежных средств над поступившими на расчетный счет и в кассу организации (ф. №4, стр. 120 – стр. 020)

– уменьшение чистых активов организации (ф. №3, справки, стр. 150)

– высокий процент изношенности основных средств (ф. №5, стр. 392 : стр. 370), что свидетельствует о невозможности использования большей части из них в качестве залога. Кроме того, следует обратиться с просьбой к кредитозаемщику о предоставлении перечня оборудования, машин и станков, находящихся в рабочем состоянии, чтобы выяснить, производиться ли на них продукция.

Наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности заемщика банки-кредиторы используют для этих целей совокупность качественных показателей, представляющих собой относительные величины сравнения – коэффициенты, которые можно объединить в пять групп: первая – показатели оценки ликвидности активов и баланса; вторая – показатели оценки финансовой устойчивости; третья – показатели оборачиваемости (в оборотах) активов, заемного капитала и составляющих их элементов; четвертая – показатели рентабельности; пятая – показатели обслуживания финансовых обязательств по данным ф. №1 и №4.

Оценка данных бухгалтерской отчетности служит основой для расчета основных показателей финансово – хозяйственной деятельности предприятия – заемщика.

Способы расчета финансовых показателей приведены в таблице 7.

После этого показатели анализируются в горизонтальной и вертикальной плоскостях. Данный анализ подразумевает выявление динамики развития экономического и финансового потенциала предприятия и соответствие показателей, характеризующих финансово – хозяйственную деятельность предприятия, нормативным значениям.

Таблица 7. Расчет основных финансовых показателей

	Показатель	Обозначение	Напр. положительн. тенденции	Показатели баланса	Порядок расчета		Значение
1.1	Активы	А	Ý	Валюта баланса – убытки	стр. 300
1.2	Собственные активы	Ас	Ý	Валюта баланса – Немат. Активы – Убытки-Пассивы	стр. 300 – стр. 110 – стр. 590 – стр. 610 – стр. 620 – стр. 465 – стр. 475
1.3	Собственные средства	Сс	Ý	Капитал и резервы	стр. 490
2.1	Коэффициент независимости (коэффициент концентрации собственных средств)	Кн	Ý	Собственные средства-Убытки Стоимость имущества	(стр. 490 – стр. 465 – стр. 475)/(стр. 300 – стр. 465 – стр. 475)		0.. 0,4
2.2	Соотношение заемных и собственных средств	Кз	ß	Сумма задолженности Собственные средства	стр. 690 / стр. 490		от 0,3 до 1
3.1	Коэффициент покрытия общий	Кпо	Ý	Денежные средства +Краткосрочные финан. Вложения +Дебиторская задолженность+ Запасы и затраты Краткосрочные обязательства.	(стр. 290 – стр. 216)/ (стр. 610 + стр. 620)		> 1
3.2	Промежуточный коэффициент покрытия	Кпп	Ý	Денежные средства +Краткосрочные финан. Вложения +Дебиторская задолженность Краткосрочные обязательства.	(стр. 230 + стр. 240+ стр. 250 + стр. 260) / (стр. 610+стр620)		>0,6
3.3	Коэффициент абсолютной ликвидности.	Ка	Ý	Денежные средства +Краткосрочные финан. Вложения – Краткосрочные обязательства.	(стр. 250 + стр. 260)/(стр. 610 + стр. 620)		>0,1
4.1	Рентабельность продаж	Рп	Ý	Прибыль от продаж – Выручка от продаж	стр. 050 (ф2) / стр. 010 (ф2)	>0,1
4.2	Рентабельность основной деятельности	Ро	Ý	Прибыль от продаж – Затраты на произв. Продукции	стр. 050 (ф2)/(стр. 020 + стр. 030 +стр. 040 (ф2))	>0,1
5.1	Общий коэффициент оборачиваемости	Ко	Ý	Выручка от продаж Стоимость имущества	стр. 010 (ф2) / (стр. 300 – стр. 390)
5.2	Оборачивае-мость запасов (в днях)	Оз	ß	Величина стоимости запасов и затрат за отчетный период * 90 дней* N Выручка от продаж	((стр. 210 – стр. 216 +стр. 220)90 днейN) / стр. 010 (ф2)
5.3	Оборачивае-мость краткосрочной дебиторской задолженности (в днях)	Осд	ß	Величина дебитор. Задолженности за отчетных период * 30 дней – Среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолж. За 6 мес.	(стр. 240*30 дней) /среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолженности за 6 мес.
5.4	Оборачивае-мость краткосрочной кредиторской задолженности (в днях)	Ок	ß	Величина кредитор. Задолженности за отчетный период* 30 дней – Среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес.	(стр. 610 + стр. 620) * 30 дней) / среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес.
5.5	Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности	Кдк		Дебиторская задолженность менее 12 месяцев – Краткосрочная кредиторская задолженность	стр. 240 /(стр. 610 + стр. 620)	>1
5.6	Оборачивае-мость оборотных средств (в днях)	Оос	ß	Размер оборотных средств за отчетный период * 90 дней * N Выручка от реализации за отчетный период	(стр. 290 – стр. 216) * 90 дней * N) /стр. 010 (ф2)

Страница:

Последние рефераты