4. Принцип свободы выбора клиентами форм расчетов и закрепления их в хозяйственных документах. Наличие этого принципа объясняется многообразием форм собственности и характера деятельности организаций. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

Принцип наличия акцепта – согласия плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списа­ние средств; либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам — на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и т.д.

5. Принцип срочности платежа. Осуществление расчетов проводится строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах.

6. Принцип установления очередности списания со счета клиента денежных средств в случае их недостатка для осуществления всех платежей.

7. Принцип контроля всех участников за правильностью совершения расчетов и соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Все принципы безналичного расчета взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

1.3. Формы безналичных расчетов и расчетные документы

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств организаций.

Развитие форм безналичных расчетов в России в историческом аспекте представлено в таблице.

Таблица 1. Развитие форм безналичных расчетов в России[2]

В соответствии с действующим законодательством в России применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками и расчеты по инкассо.

Формы расчетов между плательщиками и получателями определяются ими самостоятельно в договорах.

Банки осуществляют расчеты по счетам на основании платежных документов, которые представляют собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя средств о списании денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем.

В России для осуществления безналичных расчетов используются следующие платежные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования и инкассовые поручения. Правила оформления и заполнения расчетных документов устанавливаются Положением ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

2. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации и порядок их применения

2.1. Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная на данный момент в России форма безналичных расчетов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата и размещения кредитов и депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Поручение исполняется банком при наличии на счете плательщика денежных средств (рис. 1). Допустима также частичная оплата платежных поручений.