Кт 90701.

Вексель, выписанный, но не полученный клиентом

Дт 91202.99

Кт 99999, отдельным лицевым счетом по номинальной стоимости.

Пересылка неполученных клиентом векселей в кладовую осуществляется с применением счета № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».

Векселя, принятые от клиента на хранение по договорам хранения, учитываются по номинальной стоимости

Дт 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»

Кт 99999.

Погашение Банком собственного векселя по наступлению срока платежа отражается:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» - на сумму причисленных процентов

Кт 30102,30110,30114,30301.01,30301.06,423, 426 или счет клиента;

Если вексель был продан с дисконтом, то при погашении векселя сумма расходов будущих периодов отражается:

Дт 70204

Кт 61402.

В Банке, выдавшем вексель, который оплачен по наступлении срока его погашения другим Банком, списание с баланса суммы данного векселя, отражается порядком, аналогичным.

В том случае, если срок погашения дисконтного векселя приходится на следующий год, то при окончании отчетного года сумма дисконта, относящаяся на заканчивающийся год, отражается:

Дт 70204

Кт 61402.

Оплата по сроку векселей, выданных другим Банком, отражается:

Дт 30302 (счета второго порядка 02 «Внутриобластные расчеты», 03 «Межобластные расчеты», 04 «Расчеты территориальных банков со Сбербанком России», 05 «Расчеты Сбербанка России с территориальными банками»)

Кт 30102, 30110, 30114, 30101.01, 30301.06, 423, 426 или счет клиента;

Одновременно в адрес Банка, выдавшего вексель, направляется платежное требование на сумму, выплаченную по векселю, включая плату, сумма которой отражается:

Дт 30302.02-30302.05

Кт 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям».

В случае, если сумма возмещения за оплату векселя (с учетом платы за кредитные ресурсы), выданного другим Банком, не поступила на счет Банка, оплатившего вексель, по состоянию на конец текущего месяца, сумма ожидаемого возмещения в последний рабочий день месяца отражается бухгалтерской проводкой:

Дт 47423 «Требования банка по прочим операциям»

Кт 30302.02-30302.05.

ри досрочной оплате векселя, выданного другим Банком, в случае немедленного осуществления взаиморасчетов с выдавшим вексель Банком, бухгалтерские проводки выполняются аналогично.

Сумма, поступившая в возмещение оплаченных векселей другого Банка, отражается:

Дт 30301.01, 30302.06

Кт 30302.02-30302.05, 47423.

Одновременно:

Дт 61304

Кт 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты».

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя с Банка, выдавшего вексель, взимается плата, которая отражается:

Дт 30302.01, 30302.06

Кт 70101.

Банк, оплативший досрочно вексель, выданный другим Банком, принял решение произвести взаиморасчеты с выдавшим вексель учреждением Сбербанка России при наступлении срока оплаты.

Фактическая сумма выплаты в Банке, оплатившем вексель, отражается:

Дт 30306 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы, переданные отделением территориальному банку или другому отделению в рамках одного территориального банка», 02 «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком подчиненному отделению», 03 «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком (отделением тербанка) другому территориальному банку (отделению другого тербанка)», 04 «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком Сбербанку России», 05 «Кредитные ресурсы, переданные Сбербанком России территориальному банку») - лицевой счет по учету предоставленных кредитных ресурсов

Кт 30102, 30301.01, 30301.06, 423, 426 или счет клиента.

Одновременно Банк, досрочно оплативший вексель, направляет Банку, выдавшему вексель, документальное сообщение.

При получении документального сообщения об оплате векселя Банк, выдавший данный вексель, выполняет проводки:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала

Дт 70204 - на сумму причисленных процентов (если вексель процентный)

Кт 30305 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы, полученные отделением территориального банка или другого отделения в рамках одного территориального банка», 02 «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от подчиненного отделения», 03 «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком (отделением тербанка) от другого территориального банка (отделения другого тербанка)», 04 «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от Сбербанка России», 05 «Кредитные ресурсы, полученные Сбербанком России от территориальных банков») - лицевой счет по учету полученных кредитных ресурсов на сумму, фактически выплаченную клиенту

Кт 70102 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если вексель дисконтный с нулевым дисконтом)

Кт 61402 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если вексель дисконтный)

Дт 70204

Кт 61402 - на разницу между дисконтом продажи и дисконтом оплаты.

При наступлении срока платежа по векселю Банки осуществляют расчеты по предоставленным кредитным ресурсам в порядке, установленным письмом Сбербанка России от 02.12.97г. № 22/1-2895 «О порядке совершения внутрибанковских расчетов». При этом отражение операции по возврату и получению кредитных ресурсов в балансах Банка, оплатившего вексель, и Банка, выдавшего вексель, должно производиться одной календарной датой.

1. При осуществлении расчетов между Банками по счетам межфилиальных расчетов, открытым в Расчетных центрах Сбербанка России.

Банк, выдавший вексель, отражает перечисление суммы кредитных ресурсов (с учетом платы), Банку, оплатившему вексель:

Дт 30305.01-30305.05 - на сумму полученных ресурсов при оплате векселя другим Банком с отсрочкой во взаиморасчетах

Дт 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» - на сумму платы за кредитные ресурсы

Кт 30301.01, 30301.06.

Банк, оплативший вексель, отражает сумму кредитных ресурсов (с учетом платы), поступившую от Банка, выдавшего вексель:

Дт 30302.01,30302.06

Кт 30306.01-30306.05- на сумму предоставленных ресурсов при оплате векселя

Кт 70101- на сумму платы за кредитные ресурсы.

Размен собственных векселей отражается:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала размениваемого векселя

Кт 52301-52307 - на сумму номиналов векселей, выданных при размене.

Сумма платы за услуги по размену векселей отражается:

Дт 20202.01, 30102, (30302.06) или счет клиента

Кт 70102.

Размен рублевых векселей, выданных другим Банком, отражается:

Дт 30302.01-30302.05 - на сумму номинала размениваемого векселя

Кт 52301-52307- на сумму номиналов векселей, выданных по размену.

Сумма платы за услуги по размену векселей, внесенная клиентом, отражается:

Дт 20202.01, 30102 (30302.06) или счет клиента

Кт 70102.

Одновременно направляется документальное сообщение о размене векселя.

При получении документального сообщения о размене векселя Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки: