Страница
9
Увеличение общего количества активов можно наглядно проследить по диаграмме, характеризующей динамику общего количества активов Внешторгбанка.
Диаграмма 1. Динамика общего количества активов Внешторгбанка.
Данные диаграммы свидетельствуют об уверенном и постоянном росте общего количества активов Внешторгбанка в рассматриваемом периоде и с положительной тенденцией роста на будущий период.
Посчитанный индекс различий по всем периодам стремится к нулю, что показывает, что изменение в составе анализируемой группы статей не произошло.
Далее с целью анализа доходной базы банков выделим группу так называемых «работающих» активов, которые приносят прежде всего «прямой» доход, и группу «неработающих» активов, которые не приносят дохода либо приносят его в крайне ограниченном размере.
Детально рассмотреть «работающие» и «неработающие» активы можно с помощью следующей таблички.
Изменение «работающих» и «неработающих» активов «Внешторгбанка» в 2000-2004году.
Проанализировав соотношение рабочих и нерабочих активов, наблюдается динамика увеличения доли работающих активов по отношению к неработающим в 2000, 2002, 2003 и 2004 году, в свою очередь увеличение доли неработающих активов в 2001 году (они составили 50,14% по отношению к 49,86% доли работающих) можно объяснить проведёнными банком активными операциями. Именно в 2001 году наблюдается повышение доли вложений в обязательные резервы ЦБ. Наглядно можно проследить по диаграмме, характеризующей долю работающих и неработающих активов Внешторгбанка в общем объёме активов.
Динамика работающих и неработающих активов Внешторгбанка.
Диаграмма 2. Динамика работающих и неработающих активов Внешторгбанка.
По материалам публикуемой отчетности, а именно по «Отчёту о прибылях и убытках» к процентным доходам, соответственно, можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы; а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы.
Чтобы проанализировать процентные и непроцентные доходы составим таблицу.
Характеристика изменения доходов Внешторгбанка на основе аддитивной модели анализа за 2000-2004гг.
Наглядно за динамикой можно проследить по диаграмме, характеризующей долю процентных и непроцентных доходов Внешторгбанка в общем объёме доходов.
Диаграмма 3. Динамика процентных и непроцентных доходов Внешторгбанка.
Как видно из диаграммы доля непроцентных доходов превышает процентные по всем анализируемым периодам, и достигает 85,17% по отношению к 14,83% процентных доходов в 2004 году. Это позволяет определить тот факт, что банк более эффективно использует некредитные источники получения дохода.
Далее можно перейти к расчёту коэффициентов, характеризующих деятельность коммерческого банка относительно использования, рентабельности и доходности активов Внешторгбанка.
Далее перейдём к расчёту коэффициентов. Данные расчёта приведены в таблице.
Расчёт коэффициентов некоторых показателей Внешторгбанка.
Наименование коэффициента |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
Рентабельность активов (прибыльность активов) |
0,7795 |
3,2029 |
3,6129 |
7,3214 |
4,5214 |
Реальный уровень рентабельности |
0,0123 |
0,0642 |
0,0594 |
0,0825 |
0,0483 |
Использование активов |
0,6345 |
0,4986 |
0,6078 |
0,8870 |
0,9360 |
Доля рабочих активов |
1,7367 |
0,9943 |
1,5494 |
7,8463 |
6,9948 |
Таблица 4. Расчёт коэффициентов некоторых показателей Внешторгбанка.
Показатель, характеризующий рентабельность активов, рассмотренный нами в динамике показал, что рентабельность по основным активным операциям банка за рассмотренный период находился в допустимых значениях для нормального функционирования коммерческого банка в РФ – 2-4,5%. Исключение составил 2000 год – 0,7795, но это и понятно, ведь ещё шёл процесс восстановления банковского сектора после кризиса 1998 года, а также 2003 год, когда этот показатель превысил норму и составил 7,3214%.
Реальный уровень рентабельности находится в диапазоне нормальных значений (0,05-2,2%) – 0,0483 – 0,0825, за исключением 2000 года когда 0,0123%, что связано с достаточно низкой величиной работающих активов. Полученные значения в пределе нормы говорят об эффективной и продуманной кредитной политике и специфики российского рынка банковских услуг.
Коэффициент использования активов увеличивается в динамике и приближается к своему максимуму, что говорит об эффективном использовании и вложении активов Внешторгбанка за весь период, пониженное значение наблюдается только в 2001 году, что связано в размещение самой большой доли активов баланса в обязательные резервы в ЦБ – что относится к неработающим активам.