Последний критерий – контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка – нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:

-- имеется ли законодательная и нормативная основа для деятельности заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;

-- как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например, налогового);

-- насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд[]. Источниками информации для проведения банками анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма 1 «Бухгалтерский баланс», форма 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма 3 «Отчет о движении источников денежных средств», форма 4 «Отчет о движении денежных средств», форма 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и форма 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств», заполненные в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.02.2004 N 16 «О бухгалтерской отчетности организаций» []. 1.1 Определение уровня кредитоспособности

Определение уровня кредитоспособности основываются на анализе баланса, представляемого потенциальным кредитополучателем.

Для определения удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса заемщика белорусские банки используют Инструкцию по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности.

Существуют несколько основных коэффициентов, которые используются банками при оценке кредитоспособности:

-- коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам предприятия;

-- коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности источников собственных средств, доходов и расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов;

-- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к общей стоимости имущества (активов);

-- коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по просроченным финансовым обязательствам путем реализации имущества (активов) и рассчитывается для определения доли просроченных финансовых обязательств в имуществе (активах). Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами рассчитывается как отношение просроченных финансовых обязательств организации (долгосрочных и краткосрочных) к общей стоимости имущества (активов);

-- коэффициентом, характеризующим платежеспособность должника, является коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение легко ликвидных активов к текущим обязательствам организации.

Банки нашей страны ориентируются в основном на нормативные уровни коэффициентов, используемые в определении кредитоспособности, изложены в Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, в соответствии с Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004г. № 81/128/65. Поэтому Постановлению коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в зависимости от отраслевой принадлежности организации должны иметь значения, менее приведенных в таблице 1.

Таблица 1

Нормативные значения коэффициентов,

дифференцированные по отраслям (подотраслям) народного хозяйства