Заключение

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ качества клиента. Такой анализ представляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Однако при анализе кредитоспособности заемщика перед человеком, который проводит анализ, встают проблемы, к которым можно отнести, во-первых, качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут в последствии отнесены заемщики. Во-вторых, информация, на основании которой проводится анализ заемщиков, представлена в стране формой 1 «Баланс предприятия» и формой 2 «Отчет о прибылях и убытках», которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в банк определить тенденции улучшения или ухудшения в его деятельности практически невозможно. В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика в связи с инфляцией, особенностями переходного состояния в экономике Республики Беларусь, спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.

Объективный анализ кредитоспособности заемщиков позволит:

1) снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;

2) регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества;

3) принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операции, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;

4) контролировать качественный состав портфеля ссуд.

Список используемой литературы

1. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности» от 14.05.2004 г. №81/128/65.

2. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: справ. пособие/ Н. А. Русак, В. А. Русак. – Мн.: Высш. шк., 2000. – 309 с.

3. Финансовый анализ при кредитовании инвестиционных проектов/ С. В. Климентьева// Весник ПГУ. Сет. Д, экономические и юридические науки. – 2004. -- №2 – С.53-65.

4. Анализ кредитоспособности заемщика/ И. В. Ковалевская// Труды молодых специалистов ПГУ. Экономические науки. – 2004. – Вып. 1. – С. 72-75.

5. К вопросу оценки кредитоспособности предприятия-заемщика коммерческого банка/ Н. С. Демидова// Аспирант и соискатель. – 2003. -- №1. – С. 30-39.

6. Взаимодействие банка и заемщика при инвестиционном кредитовании/ В. Вадюшин// Планово-экономический отдел. – 2003. -- №6. – С. 74-80.

7. Оценка инвестиционной кредитоспособности заемщиков/ Т. Ю. Мазурина// Финансы. – 2003. -- №4. – С. 16-17.

8. Методы определения уровня кредитоспособности/ Н. Лаптенок// Банкауски Весник. – 2002. -- №25. – С. 25-28.