Анализ кредитоспособности заемщика при предоставлении банковского кредитаРефераты >> Банковское дело >> Анализ кредитоспособности заемщика при предоставлении банковского кредита
В случае если наблюдается значительный рост расходов будущих периодов по сравнению с предыдущим отчетным периодом, и организация отказывается предоставить расшифровку данной статьи, корректировка чистых активов на величину расходов будущих периодов проводится в обязательном порядке.
Отсутствие чистых активов в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного показателя) сформированы за счет заемных средств.
Собственные оборотные средства рассчитываются как:
Собственные оборотные средства = оборотные активы — краткосрочные обязательства
Этот показатель определяет ту часть оборотных средств, которая остается в распоряжении организации после проведения расчетов по краткосрочным обязательствам и характеризует устойчивость организации в краткосрочной перспективе.
2.3 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Проведение горизонтального (временного) анализа заключающегося в выявлении тенденций изменения статей баланса и на основании этот вычисления темпов их роста (прироста).
Для объективной оценки динамики изменения (роста/падения) балансовых статей целесообразно проводить горизонтальный анализ за ряд отчетных периодов, например следующим образом (табл. 2):
Таблица 2 – Схема проведения горизонтального анализа
|
Статьи баланса |
На начало предыдущего года (база расчета) |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |||
|
Валюта баланса |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
|
И т.д. | ||||||
Проведение вертикального (структурного) анализа с целью определения удельного веса отдельных статей отчетности в валюте баланса (табл. 3).
Для проведения вертикального анализа балансовых статей также рекомендуется рассматривать несколько отчетных периодов, например:
Таблица 3 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
|
Статьи баланса |
Удельный вес в валюте баланса (%) | |||
|
На начало предыдущего года |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0,1 |
0,5 |
0,8 | |
|
и т.д. | ||||
Следующим этапом является составление сравнительного аналитического баланса, дополняющего горизонтальный и вертикальный анализ, например (табл. 4):
Таблица 4 - Составление сравнительного аналитического баланса, дополняющего горизонтальный и вертикальный анализ
|
Статьи баланса |
Абсолютные величины, в тыс. руб. |
Удельный вес в валюте баланса, % |
Отклонения | |||||
|
На начало года |
На конец отчетного периода |
На начало года |
На конец отчетного периода |
Абсолютных величин, в тыс. руб. |
Удельного веса, % |
К величинам на начало года, % |
К изменению итога баланса, % | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Внеоборотные активы |
546 |
1033 |
0,4 |
0,6 |
+487 |
+0,2 |
+89,2 |
+1,1 |
|
и т.д. | ||||||||
На следующем этапе проводят анализ показателей Анализ финансового состояния заемщиков – корпоративных клиентов.
2.4 Анализ показателей финансовой устойчивости
Проведение анализа показателей финансовой устойчивости (абсолютных и относительных), характеризующих эффективность формирования и использования денежных ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности.
Анализируя излишек или недостаток средств для формирования запасов, устанавливаются абсолютные показатели финансовой устойчивости:
1) излишек (+)/недостаток (-) собственных оборотных средств ∆1;
∆1 = капитал и резервы - внеоборотные активы - запасы
2) излишек(+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов ∆2;
∆2 = капитал и резервы - внеоборотные активы + долгосрочные обязательства-запасы
3) излишек(+)/недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов ∆З;
