- Сделкой репо практически оформляются две сделки:(кассовая - на продажу; срочная - на покупку ценных бумаг для одной стороны и, наоборот - для другой).

В сделке репо, в отличие от кредитования под залог воля стороны - покупателя первой части сделки направлена на приобретение объекта сделки репо в собственность, что позволяет ему осуществлять правомочия собственника в отношении приобретённых ценных бумаг до момента исполнения второй части сделки. Квалификация договора как репо, а не кредита под залог, позволяет предусмотреть последствия, которые недопустимы в залоговом договоре. Они заключаются в возможности оставления ценных бумаг в собственности лица, являющимся обратным продавцом во второй части сделки, в случае неисполнения обязательств по выкупу бумаг со стороны контрагента. Особо важно подчеркнуть, что для обратного покупателя установлено право выкупа, а не обязанность.

Различие правовых последствий заключения договоров репо и договоров кредитования под залог влечёт за собой и неодинаковый подход к отражению этих операций в бухгалтерском учёте. При исполнении договора репо ценные бумаги должны списываться с баланса продавца, поскольку право собственности переходит к покупателю по первой части договора.[29]

Классификацию кредитов можно представить схематично (Рис. 1).

Рисунок 1 - Классификация кредитов

Учёт кредитных операций коммерческих банков с клиентурой осуществляется на базе классификации кредитов. В основу классификации могут быть положены различные критерии (по экономическому назначению кредитов, по типам заёмщиков, по срокам и т.д.).

В целях формирования и управления кредитным портфелем банка, предоставляемые ссуды подразделяются на два вида:

- Ссуды юридическим лицам,

- Ссуды физическим лицам.

Ссуды могут быть предоставлены в российских рублях и в долларах США. В зависимости от вида валюты определяется базовая процентная ставка за пользование кредитом. По целевому назначению выделяют следующие направления кредитования:

Физические лица:

а) ссуда на потребительские цели.

б) Ссуда на приобретение (строительство) объектов недвижимости.

в) Ссуда на приобретение личного автотранспорта.

Юридические лица:

а) Кредит на пополнение недостатка собственных оборотных средств.

б) Кредит на коммерческие цели (на увеличение оборота по реализации).

в) Инвестиционные кредиты (кредиты, направленные на финансирование капитальных вложений).[30]

Механизм банковского кредитования характеризуется не только методами и разновидностями применяемых ссудных счетов, но и другими признаками. Среди них можно отметить степень доверия банка клиенту, наличие или отсутствие обеспечения, порядок оформления и др. Современная система краткосрочного кредитования отличается многовариантностью и возможностями для каждого коммерческого банка и клиента выбирать свою схему.

По мнению аналитиков, Россия переживает настоящий бум потребительского кредитования. По некоторым данным, на начало 2007 года общая сумма кредитов, выданных населению, составила 462 млрд. рублей. Прогнозируется, что к концу года эта сумма почти удвоится и составит 460 млрд. рублей. Таким образом, с учетом численности населения нашей страны, на каждого россиянина, в том числе грудного младенца, будет приходиться около 4 тысяч рублей, полученных в банках кредитов.

Цифры, прямо скажем, впечатляющие. Но это по российским меркам. Если же говорить о развитых экономических странах, то нам еще очень и очень далеко до их показателей. Например, в Соединенных Штатах Америки объемы потребительских кредитов ежемесячно возрастают более чем на 120 млрд. рублей (для простоты сравнения допустим вольный перевод их $4 млрд. в наши родные рубли). Поэтому, говорить о буме кредитования в России, пожалуй, еще рановато. А вот утверждать, что меняется отношение нашего человека к своим потребностям и возможностям, вполне допустимо. И главные составляющие этой перемены - постепенный, но все же рост экономики; небольшое увеличение материального достатка.

Большой объем кредитования населения нашей страны приходится на Сберегательный банк России, который объявил 2006 год годом кредитования физических лиц. Так, количество заемщиков-частных клиентов банка увеличилось за 2006 год с 2,5 млн. до 3,5 млн. человек. По состоянию на 1.10.2006 г. общий объем кредитов, выданных СБ РФ гражданам в рублях и иностранной валюте, составил 229,5 млрд. руб.

Быстрыми темпами идет этот процесс и на юге России. Юго-Западный банк Сбербанка России, обслуживающий территорию Ростовской области, Краснодарского края и Республики Адыгея, в 2006 году выдал частным клиентам кредитов на общую сумму 7,7 млрд. рублей.

В настоящее банки могут предложить населению более 20 видов различных кредитов, 5 из которых внедрены Сбербанком в уходящем году. Это новые кредитные продукты, относящиеся к категории потребительских - "Доверительный", "Единовременный", "Возобновляемый", "Пенсионный", а также уже получивший широкую известность кредит "Молодая семья", предназначенный для решения жилищной проблемы молодежи.

Кроме того, принимая во внимание конъюнктуру рынка и пожелания клиентов, произошло выделение из "Связанного кредитования" в отдельные, самостоятельные виды "Автокредита" и "Товарного кредита".

Надо четко представлять, что, получая в кредит денежные средства, человек должен будет вернуть их в строго определенное договором время. Наверное, любой из нас не будет одалживать деньги незнакомым людям или тем, кто, по имеющимся сведениям, не сможет расплатиться по долгу или имеет плохую репутацию. Так же и в банке. Предоставляя кредит, любое финансово-кредитное учреждение требует твердых гарантий его возврата. Прежде всего, стабильный источник дохода заемщика и обеспечение возврата кредита.

Банки принимают различные виды обеспечения возврата кредита. Среди них - поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода; поручительства юридических лиц; залог ликвидного имущества граждан и другие.

Глава 2. Теоретические основы потребительского кредитования

2.1 Государственное регулирование потребительского кредитования в РФ

Государственное регулирование кредитных отношений выражается, прежде всего, в принятии федеральными органами государственной власти нормативных актов, устанавливающих основы организации банковской системы, ее структуру и принципы функционирования, порядок регистрации и лицензирования деятельности кредитных организаций и в осуществлении Центральным банком Российской Федерации от имени государства банковского регулирования, надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций, Банковское потребительское кредитование тесным образом связано с государственным (и муниципальным) кредитом. Вместе с тем оно находится под регулирующим воздействием государства.