Особое внимание уделяется усилению взаимодействия контролирующих органов, отвечающих за правильность исчисления и уплаты налогов - Министерства РФ по налогам и сборам и Федеральной службы налоговой полиции, Министерства РФ по налогам и сборам и Государственного таможенного комитета.

Ситуация с поступлением налогов напрямую влияет на финансирование большинства расходных статей, особенно выплаты пенсий, оплаты коммунальных и транспортных услуг бюджетной сфере, инвестиций и других.

Трудность состоит в том, что повышать собираемость налогов приходится в условиях низкого уровня производства и сокращения налоговой базы, за счет тех резервов, которые связаны с пресечением уклонения от уплаты налогов, прежде всего в сфере обращения и производства алкогольных напитков, налогообложения торговых операций, особенно импорта товаров, частичной заменой налогообложения доходов налогообложением недвижимости и фиксированными платежами и т.п.

Предложения МНС России касается не только изменения ставок налогов и сборов, упорядочения и сокращения механизма их уплаты, но включают в себя и мероприятия по ужесточению системы налогового администрирования. Это в первую очередь относится к введению государственной монополии на производство и реализацию алкогольной продукции, созданию налоговых постов, расширению прав налоговых органов в части осуществления контрольной и фискальной функции, включая создание специализированных межрегиональных налоговых инспекций, и повышению ответственности, в том числе уголовной, плательщиков за неуплату налогов и сборов. В целях усиления контроля за соблюдением валютного и налогового законодательства, сокращения на этой основе незаконного вывоза капитала и соответственно увеличения налоговых поступлений вносится предложение о возложении на МНС России функции органа валютного контроля, а на налоговые инспекции - функций агента валютного контроля.

Внесены также предложения по изменению налогового законодательства в части организации учета налогоплательщиков и уплаты ими налогов там, где они реально осуществляют свою хозяйственную деятельность. При этом должна быть повышена ответственность кредитных организаций за задержку платежей в бюджет, а налоговым инспекциям следует в таких случаях предоставить возможность обращения взыскания недоимки на их имущество.

По-новому рассматривается проблема реструктуризации задолженности по платежам в бюджет. Несмотря на ряд уже принятых мер, в том числе постановлений Правительства Российской Федерации от 05.03.97 № 254 “ Об условиях и порядке реструктуризации задолженности организаций по платежам в федеральный бюджет” и от 14.04.98 № 395 “О порядке проведения в 1998 году реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом”, количество предприятий, ре-структурировавших свои долги, крайне мало. Это в первую очередь связано со сложностью процедуры, предусматривающей выпуск акций или облигаций и их залог. МНС России предлагает упростить эту процедуру, передав решение вопросов о реструктуризации задолженности налоговым органам. Единственным и главным условием проведения реструктуризации должна стать уплата текущих платежей.

Правительство Российской Федерации на своем заседании рассмотрело и одобрило предложение МНС России по реформированию налоговой системы Российской Федерации. Ставку налога на добавленную стоимость предложено сократить до 15%, включая направление суммы 1% ставки на финансирование поддержки агропромышленного комплекса и угольной промышленности. Признано также целесообразным вложить на МНС России координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти по вопросам совершенствования налогового законодательства и проведения налоговой политики.

Говоря о совершенствовании мер по повышению собираемости налогов, нельзя не упомянуть о необходимости усиления налоговой дисциплины и упорядочении системы ответственности за налоговые правонарушения. Санкции за совершение налоговых правонарушений должны быть достаточно жесткими, чтобы побудить налогоплательщика исполнять налоговое законодательство, но в то же время эти санкции должны быть соизмеримыми с допущенным правонарушением, чтобы привлечение к ответственности за то или иное правонарушение не приводило бы к прекращению хозяйственной деятельности налогоплательщика. Особое значение имеет внедрение в практику работы налоговых органов паспортов регионов, как действенного инструмента для объективного определения налоговой базы - расчеты налоговой базы будут являться дополнительным источником информации о положении дел в регионах. Настало время ввести в практику работы налоговых органов работу не только с крупнейшими налогоплательщиками - монополистами, но и с налогоплательщиками, обеспечивающими основную часть поступлений налогов и сборов в субъектах Российской Федерации. Эта работа позволит устанавливать обоснованные задания по мобилизации доходов в федеральный бюджет по субъектам Российской Федерации и прогнозировать поступления доходов в бюджет в течение года.

Кроме того, необходимо активнее использовать предусмотренную Налоговым кодексом возможность привлекать к ответственности головные организации за неуплату налогов в бюджет их филиалами и иными обособленными подразделениями.

Заключение

Рассмотрев все выше сказанное, можно сделать следующие выводы.

Налоговая реформа для гражданина должна обеспечить:

· установление налогового бремени соразмерного платежными способностями населения;

· невозможность необоснованного и неравного повышения налоговой нагрузки;

· прозрачность налоговой системы, в том числе в части контроля за расходованием средств, поступающих в бюджет в виде обязательных платежей;

· создание партнерских отношений с государством, основанных на принципе взаимности прав и обязанностей;

· возможность влияния на налоговую политику государства.

Налоговая реформа для государства должна обеспечить:

· формирование налоговой системы, реально способствующей повышению экономической активности всех участников экономического процесса;

· обеспечение бюджетов всех уровней надежными источниками доходов;

· установление единой системы налогового администрирования в рамках единой вертикали власти;

· получение надежного инструмента государственной политики для разрешения региональных противоречий, в том числе проблем дотационных регионов.

Успех проведения налоговой политики в России во многом зависит от того, насколько согласовано будут предприниматься усилия в этом направлении различных государственных структур, чья деятельность так или иначе связана с реформированием налоговой системы Российской Федерации. России нужна всеобъемлющая концепция налоговой политики государства, которая бы, определив цель политики, закрепила определенные приоритеты в этом направлении и наметила пути реформирования налоговой системы Российской Федерации. Концепция налоговой реформы должна стать ориентиром, призванным сопровождать разработку налоговых законопроектов в ближайшие несколько лет, должна стать объединяющим началом в деятельности различных ветвей власти по реформе налоговой системы.