Порядок исчисления и учет косвенных налогов на предприятии
Рефераты >> Налоги >> Порядок исчисления и учет косвенных налогов на предприятии

Применяемые операции и их отражения на счетах в ООО «Фаэтон-Трейдинг» связанных с НДС приведены ниже:

Выписки бухгалтерских проводок из журналов ордеров, произведенных в апреле 2000г. ООО «Фаэтон-Трейдинг»

 

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма (тыс. руб.)

 

1.

Оприходование товаров, поступивших от поставщиков (без НДС)

41

60

1 000

 
 

2.

Отражение НДС по поступившим товарам (20%)

19

60

200

 
 

3.

Оплата счетов поставщиков за поступившие товары

60

51

1 200

 
 

4.

Списание стоимости товаров на реализацию

46

41

1 000

 
 

5.

Отражение факта реализации товаров (стоимость товара 1 000 плюс торговая надбавка 25% плюс НДС 20% так как в оптовой торговле надбавка применяется к ценам без НДС)

51

46

1 500

 
 

6.

Отражение НДС на реализованные товары (1250х20%)

46

68

250

 
 

7.

Списание в зачет НДС, уплаченного поставщику  

68

19

200

 

8.

Перечисление сумм НДС в бюджет (250 — 200)

68

51

50

 
 

При получении аванса (предоплаты) предприятие использует следующие бух. проводки

 
 

1.

Отражение сумм полученных авансов (предоплат) под поставку товаров

51

64

1 500

 
 

2.

Одновременно на сумму НДС, исчисленную по установленной расчетной ставке на основании документов о полученных авансах (16,67 %)

64

68

250

 
 

3.

При отгрузке (продаже) товаров: на сумму ранее исчисленного НДС

68

64

250

 
 

на сумму зачтенного аванса в счет оплаты товаров

64

46

1 500

 
 

4.

Списание стоимости товаров на реализацию

46

41,45

1 000

 

Данная фирма при совершении операций по реализации товаров, как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляет счета-фактуры и ведет журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам.

Каждая отгрузка товара оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур в целях определения суммы налога на добавленную стоимость по реализованным товарам.

Отражение счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере реализации товаров или получения предоплаты.

ООО «Фаэтон-Трейдинг» ведет журнал учета получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок.

Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, представляемых поставщиками, в целях определения суммы НДС, подлежащей зачету (возмещению) в порядке, установленным федеральным законом.

В данной организации суммы НДС по приобретенным (оприходованным) и оплаченным товарам принимаются к зачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок.


Страница: