Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства
Также остается спорным вопрос и о самой сущности налоговой ответственности, так как это понятие еще законодательно не закреплено. Соответственно, сейчас не существует единого мнения о том, является ли она самостоятельным видом юридической ответственности.
Список использованной литературы
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с учетом изменений)
- Кодекс РФ об административных правонарушениях. Федеральный закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ
- Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991
- Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
- Письмо МНС России от 28.09.2001 №ШС-6-14/734
- Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность. – М.: ООО НПО «Вычислительная математика и информатика», 2001
- Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. - Спб.: Специальная литература, 1996
- Налоги и налогообложение: 2-е изд / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб: Питер, 2001
- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2003
- Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. – М.: МЦФЭР, 2003
- Ведерников О.О. Ответственность налогоплательщика // Налоговые известия Московского региона, N 9, 2001
- Ведерников О.О. Ответственность налогоплательщика // Финансовая газета, N 29, 2001
- Виговский Е.В. Принципы презумпции невиновности при совершении налоговых правонарушений //Аудиторские ведомости, N 1, 2002
- Вилесова О.П., Казакова А.В. Ответственность налогоплательщика: обстоятельства, учитываемые при ее применении //Аудиторские ведомости, N 7, 2001
- Вильчур Н.Р. Привлечение к ответственности за непостановку на налоговый учет // Бухгалтерский учет, N 21, 2001
- Гусева Т.А. За налоговые правонарушения – административная ответственность? // Финансы, N 12, 2001
- Евтеева М.Ю. О практике применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации // Вестник Высшего Арбитражного Суда, N 4, 2000.
- Емельянов А.С. Правонарушения в области налогов и сборов и ответственность за них: сравнительный анализ законодательства о налогах и сборах и законодательства об административных правонарушениях // Налоговый вестник, N 11, 2002
- Иванов М.Д. Сроки давности при привлечении к ответственности // Налоговый вестник, N 2, 2002
- Короткова Л.А. Ответственность налоговых агентов за несвоевременное предоставление ими сведений о доходах физических лиц//Аудиторские ведомости, N 11, 2001
- Короткова Л.А. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения //Налоговый вестник, N 9, 2002
- Коротчаева Н.М. Ответственность за несвоевременное представление организацией налоговой декларации //Бухгалтерский учет, N 6, 2002
- Кузнецов А. Чего ждать от нового АПК// АКДИ “Экономика и жизнь”, N 10-11, 2002
- Кузнецов А. Ответственность за административные правонарушения в области налогов и сборов // АКДИ “Экономика и жизнь”, N 8, 2002
- Мамбеталиев Н.Т. Об ответственности за нарушения налогового законодательства в государствах - членах ЕВРАЗЭС // Налоговый вестник, N 1, 2002
- Мешалкин В. Обзор судебной практики: налоговые споры // Экономико-правовой бюллетень, N 9, 2002
- Мешалкин В., Васильева М., Михалычева Ю., Буйских О. Налоговые правонарушения и преступления // Экономико-правовой бюллетень, N 10, 2002
- Музыченко А. Привлечение к ответственности по статье 119 НК РФ при отсутствии задолженности по уплате налога // АКДИ “Экономика и жизнь”, N 11, 2002
- Музыченко А. Применение налоговых санкций // АКДИ “Экономика и жизнь”, N 9, 2002
- Пепеляев С.Г. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений // Налоговый вестник, N 1,2,3, 2000
- Петрова Т. Налоговая ответственность налогоплательщика // Финансовая газета, N 14, 2002
- Титова Г. О налоговой ответственности // Финансовая газета, ,N 47, 2001
- Тюрина А. Обзор судебной практики: налоговые споры // Экономико-правовой бюллетень, N 4-5, 2002
- http://www.nalog.ru/crime/otvetstv.shtml
Виды ответственности за нарушение налогового и иного законодательства
- http://www.nalog.parma.ru/cons/5/otw.shtml
Шкодник Е.Г. Налоговая ответственность: особенности применения, судебная практика.
Приложение 1
Соотношение обязанностей налогоплательщиков и ответственности за нарушение налогового законодательства
|
Обязанности налогоплательщиков |
Ответственность |
|
1. Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; |
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога |
|
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; |
Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе |
|
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; |
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения |
|
4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете"; |
Статья 119. Непредставление налоговой декларации |
|
5) представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; |
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
|
6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; |
Статья 124. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда на территорию или в помещение |
|
7) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ; |
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
|
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги; |
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения |
|
9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. | |
|
2. Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели - помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета: (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) об открытии или закрытии счетов - в десятидневный срок; (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия; обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации; об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения; (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) об изменении своего места нахождения или места жительства - в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения. |
Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
