Формирование финансовых ресурсов предприятия
Величина собственного чистого оборотного капитала в 2009 г. уменьшилась на 737 тыс. руб., или на 19,14%, при увеличении всех оборотных активов 98 тыс. руб., или на 1,37%. В связи с тем, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени, удельный вес собственного оборотного капитала снизился на 0,109 пункта и составил в 2009 г. 43%, что привело к снижению финансовой устойчивости организации и ухудшению ее платежеспособности.
Анализ изменения собственного (чистого) оборотного капитала по данным формы №1 приведен в таблице 2.14.
Таблица 2.14. Причины изменения собственного оборотного капитала ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
Абсолютные отклонения |
Относительные отклонения |
|
Изменение оборотных активов | ||||
|
Производственные запасы |
6408 |
6213 |
-195 |
-3,04 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
373 |
243 |
-130 |
-34,85 |
|
Расходы будущих периодов |
206 |
560 |
356 |
270,84 |
|
Готовая продукция и товары |
756 |
974 |
218 |
28,84 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
372 |
580 |
208 |
55,91 |
|
Дебиторская задолженность |
191 |
352 |
161 |
84,29 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Денежные средства |
171 |
95 |
-76 |
-44,44 |
|
Итого оборотных активов |
7142 |
7240 |
98 |
1,37 |
|
Изменение краткосрочных обязательств 0 | ||||
|
Краткосрочные кредиты |
0 |
470 |
470 |
100,00 |
|
Краткосрочные займы |
0 |
300 |
330 |
100,00 |
|
Кредиторская задолженность |
2656 |
2612 |
-44 |
-1,66 |
|
Доходы будущих периодов |
301 |
39 |
-262 |
-87,04 |
|
Резервы предстоящих расходов |
246 |
249 |
3 |
1,22 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
389 |
465 |
76 |
19,54 |
|
Итого краткосрочных обязательств |
3592 |
4165 |
573 |
5,39 |
|
Собственный (чистый) оборотный капитал (итого оборотных активов – итого краткосрочных обязательств) |
3550 |
3075 |
-475 |
-13,38 |
Данные табл. 2.14 показывают, что уменьшение собственного оборотного капитала в 2009 г. на 475 тыс. руб. явилось следствием уменьшения разнонаправленных факторов: производственных запасов на 195 тыс. руб. или 3,04%, затрат в незавершенном производстве на 130 тыс. руб. или 34,85%, денежных средств на 76 тыс. руб. или 44,44%, кредиторской задолженности на 44 тыс. руб. или 1,66% и доходов будущих периодов на 262 тыс. руб. или 87,04%.
3. Рекомендации по улучшению управления финансовыми ресурсами ООО «Вектор»
Изменения средств ООО «Вектор» в 2008 г. произошли за счет внешних и внутренних источников организации, т.е. самофинансирования. По данным текущего баланса сделана попытка определить изменения показателей пассива на текущий 2009 г. по сравнению с 2008 г., и рассчитан прогноз в абсолютной сумме и в процентах в таблице 3.1.
Таблица 3.1. Прогноз изменений источников средств ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
|
Статьи |
2008 г. |
2009 г. |
Абсолютные отклонения. |
Относительные отклонения |
|
Уставный капитал |
20 |
20 |
0 |
0,00 |
|
Добавочный капитал |
29607 |
32566 |
2959 |
9,99 |
|
Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Нераспределенная прибыль |
363 |
1207 |
844 |
331,51 |
|
Долгосрочные кредиты банков |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Долгосрочные займы |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Краткосрочные кредиты банков |
470 |
500 |
30 |
6,38 |
|
Краткосрочные займы |
330 |
350 |
20 |
6,06 |
|
Кредиторская задолженность |
2612 |
2875 |
263 |
10,07 |
|
Задолженность участникам по выплате доходов |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Доходы будущих периодов |
39 |
86 |
47 |
219,51 |
|
Резервы предстоящих платежей |
249 |
291 |
42 |
16,87 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
465 |
503 |
38 |
8,17 |
|
Итого |
33415 |
38398 |
4243 |
12,42 |
