Формирование доходов, прибыли и рентабельности предприятия
За счет изменение объема продаж ЖК мониторов чистая выручка увеличилась на 2652 тыс.р.:
42590 – 39938 = 2652 тыс.р.
Изменение чистой выручки под влиянием изменения цены на ЖК мониторы составило:
40631,5 – 42590 = -1958,5 тыс.р.
Под влиянием изменение объема продаж системных блоков чистая выручка снизилась: 38210 – 40631,5 = -2421,5 тыс.р.
Изменение цены на системный блок следующим образом повлияло на изменение чистой выручки:
38210 – 38210 = 0. Изменение объема продаж струйных фотопринтеров повлияло на изменение чистой выручки следующим образом:
38188,7 – 38210 = -21,3 тыс.р.
Таблица 1.2 Расчет по способу цепных подстановок факторов, влияющих на изменение чистой выручки
|
Показатели |
Базисный период |
1 подстановка (объем продаж ЖК заменяем на отчетный) |
2 подстановка (цену ЖК заменяем на отчетную) |
3 подстановка (объем продаж СБ заменяем на отчетный) |
4 подстановка (цену СБ заменяем на отчетную) |
3 подстановка (объем продаж СФ заменяем на отчетный) |
6 подстановка (цену СФ заменяем на отчетную)- Отчетный период |
|
Qжк (шт.) |
3100 |
3600 |
3600 |
3600 |
3600 |
3600 |
3600 |
|
Рф.жк (р.) |
5304 |
5304 |
4760 |
4760 |
4760 |
4760 |
4760 |
|
Qсб (шт.) |
950 |
950 |
950 |
950 |
950 |
950 |
950 |
|
Рф.сб (р.) |
22539 |
22539 |
22539 |
22539 |
19990 |
19990 |
19990 |
|
Qсф (шт.) |
980 |
980 |
980 |
980 |
980 |
970 |
970 |
|
Рф.сф (р.) |
2126 |
2126 |
2126 |
2126 |
2126 |
2126 |
2126 |
|
Итого чистая выручка Vр.ч. = (Qжк* Рф.жк+ Qсб* Рф.сб+ Qсф* Рф.сф)/1000 |
39938 |
42590 |
40631,5 |
38210 |
38210 |
38188,7 |
38188,7 |
Изменение цены на струйный фотопринтер следующим образом повлияло на изменение чистой выручки:
38188,7 – 38188,7 = 0.
Совокупное влияние факторов:
2652 – 1958,5 – 2421,5 + 0 – 21,3 – 0 = -1749,3 тыс.р.
Произведенные расчеты позволяют сделать следующие выводы. За счет роста объема продаж ЖК мониторов чистая выручка увеличилась на 2652 тыс.р. Уменьшение чистой выручки под влиянием изменения цены на ЖК мониторы составило -1958,5 тыс.р. Снижение объема продаж системных блоков повлияло на уменьшение чистой выручки в размере 2421,5 тыс.р. Цена на системные блоки никак не повлияла на изменение чистой выручки. Снижение объема продаж струйных фотопринтеров повлияло на уменьшение чистой выручки в размере -21,3 тыс.р. Цена на струйный фотопринтер не изменилась, поэтому никак не повлияла на изменение чистой выручки. Следовательно, основными факторами, вызвавшими снижением чистой выручки, явились снижение цены на ЖК мониторы и объема продаж системных боков.
Валовой доход получается как разница между чистой выручкой и годовой себестоимостью реализованной продукции. Следовательно, изменение чистой выручки прямо пропорционально влияет на изменение валового дохода, а изменение годовой себестоимости без фонда оплаты труда – обратно пропорционально. Притом полную себестоимость без фонда оплаты труда представим как разность между годовой полной себестоимостью и фондом оплаты труда. В таблице 1.3 представим данные для определения влияния факторов на изменение валового дохода.
Таблица 1.3
|
Наименование показателя |
Год |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % | |
|
2008 |
2009 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Чистая выручка от реализации продукции, тыс.р. |
39938 |
38188,7 |
-1749,3 |
95,6 |
|
2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.р. |
33740,5 |
33508,3 |
-232,2 |
99,3 |
|
3. Фонд оплаты труда персонала, тыс.р. |
10068,5 |
8700,2 |
-1368,3 |
86,4 |
|
4. Годовая себестоимость реализованной продукции без фонда оплаты труда, тыс.р. |
23672 |
24808,1 |
1136,1 |
104,8 |
|
5. Валовой доход, тыс.р. |
16266 |
13380,6 |
-2885,4 |
82,3 |
По данным таблицы можно сделать следующие выводы. Валовой доход за анализируемый период снизился на 2885,4 тыс.р., или на 7,7%. На это повлияли следующие факторы. Уменьшение чистой выручки на 1749,3 тыс.р. привело к снижению валового дохода в таком же размере. Все факторы, которые были рассчитаны выше, повлиявшие на изменение чистой выручки, в таком же размере повлияли на изменение валового дохода: следовательно, основными факторами, вызвавшими снижением чистой выручки, явились снижение цены на ЖК мониторы и объема продаж системных боков. Уменьшение полной себестоимости реализованной продукции на 232,2 тыс.р. в таком же размере привело к росту валового дохода. Снижение фонда оплаты труда повлияло на прирост валового дохода в размере 1368,3. Однако повышение годовой себестоимости реализованной продукции без фонда оплаты труда на 1136,1 тыс.р. привело к уменьшению валового дохода в таком же размере. В целом, можно отметить, что основным фактором, вызвавшим снижение валового дохода, выступила чистая выручка от реализации.
