Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия в строительстве
Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняются четыре условия: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4, где
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения; А2 - быстрореализуемые активы - краткосрочная дебиторская задолженность; А3 - медленореализуемые активы - долгосрочная дебиторская задолженность, запасы, НДС, прочие оборотные активы; А4 - труднореализуемые активы - все статьи I раздела баланса (внеоборотные активы).
П1 - наиболее срочные пассивы - кредиторская задолженность; П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные заемные средства, краткосрочная задолженность участникам по выплатам и прочие краткосрочные обязательства; П3 - долгосрочные пассивы - статьи IV раздела баланса; П4 - постоянные пассивы - статьи III раздела баланса + доходы будущих периодов.
Показатели оценки ликвидности и платежеспособности представлены в таблице 13.
Таблица 13. Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
|
Показатели |
2002 |
2003 |
2004 |
Изменения | |
|
2003к2002 |
2004к2002 | ||||
|
Величина СОС (собственных оборотных средств) |
35957 |
44239,5 |
47326 |
+8282,5 |
+11369 |
|
Маневренность СОС |
0,06 |
0,08 |
0,08 |
+0,02 |
+0,02 |
|
Коэффициент покрытия |
1,31 |
1,36 |
1,36 |
+0,05 |
+0,05 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
1,14 |
1,17 |
1,17 |
+0,03 |
+0,03 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,02 |
0,03 |
0,03 |
+0,01 |
+0,01 |
|
Доля оборотных средств в активах |
0,49 |
0,51 |
0,51 |
+0,02 |
+0,02 |
|
Доля производственных запасов в текущих активах |
0,11 |
0,12 |
0,12 |
+0,01 |
+0,01 |
|
Доля собственных средств в покрытии запасов |
2,15 |
2, 19 |
2, 19 |
+0,04 |
+0,04 |
|
Коэффициент покрытия запасов |
3,17 |
3,04 |
2,76 |
-0,13 |
-0,41 |
Из данных таблицы можно сделать вывод, что коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия увеличились.
Показатели ликвидности баланса представлены в таблице 14.
Таблица 14. Показатели ликвидности баланса
|
Статьи актива по степени ликвидности |
Тыс. руб. |
Статьи пассива по степени срочности обязательств |
Тыс. руб. |
Степень ликвидности баланса |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2002 год | ||||
|
А1 |
1978 |
П1 |
115777 |
-113799 |
|
А2 |
79468 |
П2 |
- |
+79468 |
|
А3 |
70288 |
П3 |
- |
+70288 |
|
А4 |
156213 |
П4 |
192170 |
-35957 |
|
2003 год | ||||
|
А1 |
4813 |
П1 |
121352,5 |
-116539,5 |
|
А2 |
82491 |
П2 |
- |
82491 |
|
А3 |
161084,5 |
П3 |
- |
161084,5 |
|
А4 |
78288 |
П4 |
205324 |
-127036 |
|
2004 год | ||||
|
А1 |
5921 |
П1 |
149292 |
-143371 |
|
А2 |
101483 |
П2 |
- |
101483 |
|
А3 |
198171 |
П3 |
- |
198171 |
|
А4 |
96313 |
П4 |
252596 |
-156283 |
Таким образом, можно сделать вывод, что баланс предприятия не является ликвидным, т.к. происходит невыполнение первого неравенства, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.
