Финансовый анализ филиала ТЭЦ-6 ОАО Иркутскэнерго
n – количество анализируемых периодов.
Таблица 2.1
Динамика абсолютных показателей деятельности филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго»
|
Показатель |
Ед. Измер. |
Периоды исследования |
Среднее значение | |||
|
На конец 1 квартала |
На конец 2 квартала |
На конец 3 квартала |
На конец 2008 года | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Выручка |
абс. |
1 550 |
3 497 |
6 305 |
7 814 |
4 791 |
|
баз. |
1 |
2,25 |
1,80 |
1,24 |
1,57 | |
|
Стоимость основных средств |
абс. |
638 005 |
626 342 |
623 334 |
648 227 |
633 977 |
|
баз. |
1 |
0,98 |
0,99 |
1,03 |
1 | |
|
Стоимость оборотных средств |
абс. |
2 482 |
5 258 |
8 874 |
128 118 |
36 183 |
|
баз. |
1 |
2,12 |
1,69 |
14,44 |
4,81 | |
|
Среднесписочная численность |
абс. |
480 |
480 |
470 |
480 |
480 |
|
баз. |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 | |
|
Себестоимость в т.ч. по статьям |
абс. |
2 482 |
5 258 |
8 874 |
11 390 |
7 001 |
|
баз. |
1 |
2,12 |
1,69 |
1,28 |
1,52 | |
|
Материальные затраты |
абс. |
68 703 |
28 587 |
57 739 |
128 118 |
70 786 |
|
баз. |
1 |
0,42 |
2,02 |
2,22 |
1,41 | |
|
Затраты на оплату труда |
абс. |
240 |
245 |
245 |
248 |
244 |
|
баз. |
1 |
1,02 |
1 |
1,01 |
1 | |
|
Амортизация |
абс. |
23 |
12 |
15 |
18 |
17 |
|
баз. |
1 |
0,52 |
1,25 |
1,2 |
0,99 | |
|
Прочие затраты |
абс. |
312 |
1 922 |
2 138 |
3 110 |
1 870 |
|
баз. |
1 |
6,16 |
1,11 |
1,45 |
2,43 | |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
абс. |
-932 |
-1 765 |
-2 569 |
-3 576 |
-2 210 |
|
баз. |
1 |
1,89 |
1,46 |
1,39 |
1,44 | |
Графическая интерпретация динамики абсолютных показателей выручки предприятия, стоимости основных средств, стоимости оборотных средств, себестоимости и прибыли от продаж приведена на рис. 2.1.
 |
Рис. 2.1 Динамика абсолютных показателей филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго»
Анализируя абсолютные показатели за 2008 г., характеризующие деятельность филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго», можно оценить как неудовлетворительные. Особо следует отметить отрицательные динамику показателей прибыли от продаж.
Далее необходимо проанализировать уровень и динамику относительных показателей. Проведем, прежде всего, анализ структуры себестоимости, данные для которого представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Показатели себестоимости
|
Показатели |
Период исследования, квартал | |||
|
На конец 1 квартала |
На конец 2 квартала |
На конец 3 квартала |
На конец 2008 года | |
|
Себестоимость %, в т.ч.: |
100% |
100% |
100% |
100% |
|
Материальные затраты |
68 703 |
28 587 |
57 739 |
128 118 |
|
Затраты на оплату труда |
240 000 |
245 000 |
245 000 |
248 000 |
|
Амортизационные отчисления |
23 000 |
12 000 |
15000 |
18 000 |
|
Прочие затраты |
312 |
1 922 |
2138 |
3 110 |
|
Всего |
332 015 |
287 509 |
319 877 |
397 228 |
Структура затрат характеризует удельный вес каждого экономического элемента в общей сумме затрат. Удельный вес затрат в составе себестоимости определяется по формуле:
Yi=Ci/∑Ci, (2.3)
где Yi – удельный вес в составе себестоимости;
Ci – величина элемента себестоимости;
∑Ci – общая сумма затрат на производство продукции.
Результаты расчета относительных величин структуры представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Уровень и динамика относительных показателей себестоимости
|
Показатели |
Период исследования, квартал | |||
|
На конец 1 квартала |
На конец 2 квартала |
На конец 3 квартала |
На конец 2008 года | |
|
Себестоимость, в т.ч.: |
100% |
100% |
100% |
100% |
|
Материальные затраты |
20% |
10% |
18% |
32% |
|
Затраты на оплату труда |
72% |
85% |
76% |
62% |
|
Амортизационные отчисления |
7% |
4% |
4% |
5% |
|
Прочие затраты |
1% |
1% |
1% |
1% |
