Финансовый анализ ООО Бюро путешествий Лефорт
· Раздел оборотные активы увеличился в 2010 г. на 1332 тыс.руб. или 122 %. Запасы организации снизились на 334 тыс.руб. или 64 %. Отрицательным является рост дебиторской задолженности в 2010 г. на 5402 тыс.руб. или 444 %. За счет этого растет отвлечение средств из оборота предприятия и оно несет убытки от обесценивания данной формы дебиторской задолженности. В последующем необходимо уделить росту дебиторской задолженности особое внимание.
· Наиболее ликвидных активов – денежные средства в 2010 г. сократились на -3852 тыс.руб.
· Размер уставного, добавочного и резервного капитала не изменился.
· Нераспределенная прибыль предприятия увеличилась на 346 тыс.руб. или 177 %.
· Долгосрочные обязательства на предприятии отсутствуют.
· Краткосрочные обязательства возросли в 2010 г. на 975 тыс.руб. или 121,8 %.
· Кредиторская задолженность возрастала. В 2010 г. возросла на 975 тыс.руб. или 121,8 %. Рост кредиторской задолженности произошел за счет роста задолженности по всем статьям.
· Таким образом, баланс предприятия в 2010 г. увеличился на 122 % или на 1332 тыс.руб.
Итак, на основе проведенного анализа можно сделать следующий вывод: наблюдается сильное снижение наиболее ликвидных активов, долгосрочные обязательства отсутствуют, краткосрочные обязательства возрастают, дебиторская и кредиторская задолженность растет, что свидетельствует о неустойчивом развитии предприятия. Последствием этих изменений может стать рост финансовой зависимости предприятия и снижение его платежеспособности.
Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
Оценим ликвидность баланса предприятия. Для этого рассчитаем сформированные соответственно по принципу снижения степени ликвидности и срочности группы активов (Табл. 2) и пассивов (Табл. 3).
Таблица 2 - Группировка активов по степени ликвидности
Показатель |
31.12.2008 |
31.12.2009 |
31.03.2010 | ||||||
2008 |
абсолютное, тыс.руб. |
темп прироста, % |
2009 |
абсолютное, тыс.руб. |
темп прироста, % |
на 2010 |
абсолютное, тыс.руб. |
темп прироста, % | |
Абсолютно и наиболее ликвидные активы А1 |
2 427 |
2 427 |
- |
3 920 |
1 493 |
62 |
68 |
-3 852 |
-98 |
Быстрореализуемые активы А2 |
1 354 |
1 354 |
- |
1 567 |
213 |
16 |
6 969 |
5 402 |
345 |
Медленнореализуемые активы А3 |
420 |
420 |
- |
524 |
104 |
25 |
190 |
-334 |
-64 |
Трудно реализуемые активы А4 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
116 |
116 |
- |
Итого активов |
4 201 |
4 201 |
- |
6 011 |
1 810 |
43 |
7 343 |
1 332 |
22 |
Таблица 3 - Группировка пассивов по степени срочности
Показатель |
31.12.2008 |
31.12.2009 |
31.03.2010 | ||||||
2008 |
абсолютное, тыс.руб. |
темп прироста, % |
2009 |
абсолютное, тыс.руб. |
темп прироста, % |
2010 |
абсолютное, тыс.руб. |
темп прироста, % | |
Наиболее срочные обязательства П1 |
2 580 |
2 580 |
- |
4 462 |
1 882 |
73 |
5 437 |
975 |
22 |
Краткосрочные пассивы П2 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
Долгосрочные пассивы П3 |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
11 |
11 |
- |
Постоянные пассивы П4 |
1 621 |
1 621 |
- |
1 549 |
-72 |
-4 |
1 895 |
346 |
22 |
Итого обязательств |
4 201 |
4 201 |
- |
6 011 |
1 810 |
43 |
7 343 |
1 332 |
22 |