Финансовое планирование деятельности предприятия
Рефераты >> Финансы >> Финансовое планирование деятельности предприятия

Таблица 2.2.1

Анализ состава и размещения активов ДП «Победа»

№ п/п  

Активы

2002 г.

2003 г.

Изменение  

руб.

%

руб.

%

руб.

%

А

1  

2  

3  

4  

5  

6  

7

1  

Нематериальные активы  

-

-

-

-

-

-

2  

Основные средства  

162755

11,6

201315

25,4

38560

13,8

3

Прочие внеоборотные активы

-

-

12553

1,6

12553

1,6

4

Оборотные средства,

в т.ч.:  

1235990

88,4

578777

73

-657213

-15,4

 

а) запасы

18617

1,3

28358

3,6

9741

2,3

 

б) дебиторская задолженность (в теч. 12 месяцев после отчётной даты)

582580

41,7

217457

27,4

-365123

-14,3

 

в) денежные средства

634793

45,4

332962

42

-301831

-3,4

5  

Расчеты с учредителями  

-

-

-

-

-

-

ИТОГО:  

1398745

100

792645

100

-606100

 

В таблице 2.2.1 постатейно записаны сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов предприятия, откуда следует, что к 2003 году сумма основных средств увеличилась на 38560 руб.(13,8%). Общая сумма оборотных активов в 2003 году по сравнению с 2002 годом уменьшилась на 657213 руб. (15,4%) за счет значительного снижения в них суммы дебиторской задолженности – на 365123 руб. (14,3%) и денежных средств – на 301831 руб. (3,4%).

С помощью табличного процессора Excel и Мастера диаграмм, представим данные таблицы 2.2.1 в графическом виде.

Из данных таблицы видно, что активы предприятия уменьшились за отчётный год на 606100 руб. Средства в активах распределились следующим образом: основные средства – 201315 руб. или 25,4%; прочие внеоборотные активы – 12553 руб. или 1,6%; оборотные средства – 578777 руб. или 73%.

Изменилось органическое строение капитала: в 2002 году отношение оборотного капитала к основному составляло 7,6, а в 2003 году – 2,9. Это свидетельствует о замедлении темпов его оборачиваемости, а это может быть свидетелем того, что вложенные в предприятие ресурсы используются неэффективно.

Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов (реально существующих собственного имущества и финансовых вложений по их действительной стоимости). Реальными активами не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

А = ((Ос1 + Обс1)/(Ос0 + Обс0) – 1) * 100% , (2.2.1)

где А – темп прироста реальных активов, %,

Ос – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли,

Обс – оборотные средства

Имеем:

А = ((201315 + 578777) / (162755 + 1235990) – 1) * 100% = -44,2%

Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за год снизилась на 44,2 %, что свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.

Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

Таблица 2.2.2

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (данные для анализа - приложение - бух баланс)

№  

Виды источников фин.

ресурсов  

2002 г.

2003 г.

Изменение  

руб.  

%  

руб.  

%  

руб.  

%  

А  

1  

2  

3  

4  

5  

6  

7  

1 . Собственные средства  

1.1.  

Добавочный капитал  

34724

2,5

34724

4,4

-

1,9

1.2.  

Нераспределенная прибыль  

-

-

-

-

-

-

ИТОГО:  

34724

2,5

34724

4,4

0

1,9

2. Заемные средства  

2.1.  

Долгосрочные займы  

-

-

-

-

-

-

 

ИТОГО:  

-

-

-

-

-

-

3. Привлеченные средства

3.1.

Кредиторская задолженность

1364021

97,5

757921

95,6

-606100

-1,9

3.2

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

ИТОГО:

1364021

97,5

757921

95,6

-606100

-1,9

ВСЕГО:

1398745

100

792645

100

-606100

-


Страница: