Финансовое оздоровление ОАО Дальсвязь
Сумма задолженности с учетом процентов составляет 7646,71 млн. руб.
3.2 Анализ возможности безубыточной деятельности за счёт реализации упущенных возможностей и резервов в операционной деятельности
Таблица 3.2.1 – Структура себестоимости продукции ОАО «Дальсвязь»
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Значение показателя, руб/руб. |
|
А |
1 |
2 |
|
1 |
Сырье и материалы |
0,058 |
|
2 |
Оплата труда основных рабочих |
0,310 |
|
3 |
Электроэнергия |
0,038 |
|
4 |
Итого производственная себестоимость |
0,406 |
|
5 |
Общепроизводственные расходы: |
0,300 |
|
5.1 |
постоянные |
0,209 |
|
5.2 |
переменные |
0,091 |
|
6 |
Общехозяйственные расходы: |
0,294 |
|
6.1 |
постоянные |
0,202 |
|
6.2 |
переменные |
0,092 |
|
7 |
Итого полная производственная себестоимость |
1,00 |
|
8 |
Коммерческие расходы: |
0 |
|
9 |
Управленческие расходы: |
0 |
|
10 |
ИТОГО полная себестоимость на производство и реализацию продукции |
1,00 |
|
10.1 |
Постоянные |
0,411 |
|
10.2 |
Переменные |
0,589 |
Переменные затраты предприятия составляют 1131,25 млн. рублей, постоянные 789,38 млн. рублей.
Проведём анализ безубыточности предприятия. Для этого воспользуемся формулами:
(1)
где ВМ – валовая маржа,
Вр – выручка нетто или выручка от реализации продукции,
- переменные затраты
, (2)
где КВм – коэффициент валовой маржи
, (3)
где Пр – порог рентабельности или точка безубыточности,
FV – постоянные затраты
В случае с исследуемым предприятием выручка составляет 954,3 млн. руб., что меньше величины переменных затрат, поэтому точку безубыточности найти невозможно. Отсюда - валовая маржа отрицательная. При сложившемся положении дел безубыточная деятельность ОАО «Дальсвязь» невозможна.
Таблица 3.3 – Прогноз объёма продаж, млн. руб.
|
Показатель |
Квартал |
ИТОГО | |||||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
5 квартал |
6 квартал |
7 квартал |
8 квартал | ||
|
Выручка от реализации, млн. руб. |
4936,23 |
5133,68 |
5339,03 |
5552,59 |
5774,69 |
6005,68 |
6245,91 |
6495,74 |
45483,54 |
|
в том числе НДС |
752,98 |
783,10 |
814,43 |
847,00 |
880,89 |
916,12 |
952,77 |
990,88 |
6938,17 |
|
Выручка-нетто |
4183,25 |
4350,58 |
4524,60 |
4705,58 |
4893,81 |
5089,56 |
5293,14 |
5504,87 |
38545,37 |
|
Задолженность покупателя на начало периода | |||||||||
|
Приток денежных средств от продаж по кварталам, руб. | |||||||||
|
в 1-м |
4442,61 |
493,62 |
4936,23 | ||||||
|
во 2-м |
4620,31 |
513,37 |
5133,68 | ||||||
|
в 3-м |
4805,12 |
533,90 |
5339,03 | ||||||
|
в-4-м |
4997,33 |
555,26 |
5552,59 | ||||||
|
в 5-м |
5197,22 |
577,47 |
5774,69 | ||||||
|
в 6-м |
5405,11 |
600,57 |
6005,68 | ||||||
|
в 7-м |
5621,32 |
624,59 |
6245,91 | ||||||
|
в 8-м |
6495,74 |
6495,74 | |||||||
|
Итого поступления денежных средств |
4442,61 |
5113,93 |
5318,49 |
5531,23 |
5752,48 |
5982,58 |
6221,88 |
7120,33 |
45483,54 |
|
в том числе НДС |
677,69 |
780,09 |
811,30 |
843,75 |
877,50 |
912,60 |
949,10 |
1086,15 |
6938,17 |
