Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, следует понимать совершение действий, направленных на сокрытие или маскировку незаконного происхождения средств или другого имущества или владения ими, прав на такие средства или имущество, источника их происхождения, местонахождения, перемещения, а также приобретения, владения или использования средств или другого имущества с целью предоставления правомерного вида владению, их использованию или распоряжению ими, или действий, направленных на сокрытие источников их происхождения, а также совершения с такими средствами или другим имуществом финансовой операции или заключения относительно них соглашения при условии осознания лицом того, что они были получены преступным путем.

По смыслу статьи 209 УК ответственность наступает и в тех случаях, если виновное лицо совершает лишь одну финансовую операцию с полученными в результате совершения предикатного действия средствами или имуществом, или совершает хотя бы одно соглашение относительно них.

Под действиями, направленными на сокрытие или маскировку незаконного происхождения средств или другого имущества, следует понимать любые действия лица, с помощью которых маскируется или скрывается факт получения таких средств или другого имущества, которые предшествовали легализации (отмыванию) этих доходов.

Такие действия могут быть направлены на:

• изменение правового статуса средств или другого имущества путем подделки документов, удостоверяющих право собственности;

• получение фиктивных документов на приобретение имущества;

• совершение гражданско-правовых соглашений (мнимая покупка в комиссионном магазине, ломбарде и т.п.);

• оформление права собственности на подставных лиц;

• заключение фиктивных соглашений о предоставлении кредитов или разнообразных услуг — юридических, аудиторских и др.;

• внесение средств на банковские счета юридических и физических лиц, в том числе в оффшорных зонах;

• перемещение средств с одного счета на другой — при условии, что все указанные действия не были способом совершения предикатного действия.

Под приобретением средств или другого имущества, полученных в результате совершения предикатного действия, и владением ими следует понимать, соответственно, получение их в фактическое владение или пребывание их в хозяйственном ведении по недействительным полномочиям (которыми получение таких средств или имущества или владение ими предоставлен правомерный вид и тем самым — якобы легальный статус им самим), то есть приобретение лицом права собственности (владения) на такие средства или имущество при осознании им, что они получены другими лицами преступным путем.

Использование средств или другого имущества, полученных в результате совершения предикатного действия, — это такое их использование или распоряжение ими, которое может быть и не связано с совершением финансовой операции или заключением соглашения относительно них, поскольку такие действия названы в диспозиции части 1 статьи 209 УК как самостоятельные способы совершения преступления. Указанные средства или имущество могут быть использованы, в частности, при осуществлении хозяйственной деятельности, в том числе предпринимательской.

Под использованием средств или другого имущества, полученных в результате совершения предикатного действия, для осуществления хозяйственной деятельности следует понимать их использование в процессе легального производства продукции, выполнения работ, предоставления услуг, торговли с субъектами хозяйствования (предпринимательства), зарегистрированными в качестве таковых в установленном законом порядке, а именно:

1) любое инвестирование указанного средства или другого имущества в хозяйственную деятельность (внесение их в уставный фонд такого субъекта или безвозмездная передача ему, инвестирование в общую хозяйственную деятельность и т.п.);

2) приобретение за такие средства сырья, продукции, другого имущества для использования в хозяйственной деятельности;

3) использование такого имущества как полуфабрикатов, сырья и т.п.

Использование указанного средства и имущества может быть как связано, так и не связано с их отчуждением, то есть с передачей другим лицам.

Не могут считаться полученными в результате совершения предикатного действия средства или другое имущество, которыми лицо не завладело (которые не получило) путем совершения преступления, но которые оно незаконно удержало, спрятало, не передало государству при наличии обязанности это сделать, а именно:

• средства, не уплаченные как налоги, сборы, другие обязательные платежи;

• не возвращенная или скрытая выручка в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг) или скрытые товары или другие материальные ценности, полученные от такой выручки, поскольку в подобных случаях имеет место не получение средств и другого имущества преступным путем, а незаконное (преступное) распоряжение ими (если право собственности на них лицо приобрело законно).

Не должны признаваться предметом легализации также контрабандно ввезенные в Украину товары и прочие предметы, указанные в диспозиции части 1 статьи 201 УК, если они были получены (добыты) за пределами Украины не преступным путем, а приобретены законно, а также средства, полученные не в результате совершения предикатного действия, а в результате проведения финансовых операций с использованием банковских счетов предприятий, которые имеют признак фиктивности.

Не являются предметами легализации также средства или другое имущество, полученные в результате осуществления служебным лицом без письменного согласования с налоговым органом операций, указанных в подпунктах 8.6.1 — 8.6.3 п. 8.6 ст. 8 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. N 2181-III , с активами, которые находятся в налоговом залоге и в дальнейшем используются субъектом хозяйствования — юридическим лицом при осуществлении хозяйственной деятельности, поскольку такие активы имеют легальное происхождение.

Не являются предметом легализации средства (независимо от их размера), полученные как субсидии, субвенции, дотации или кредиты в результате предоставления ложной информации субъектами, указанными в диспозиции части 1 статьи 222 «Мошенничество с финансовыми ресурсами» УК, указанным в этой норме Закона кредиторам, хотя с такими средствами в дальнейшем и осуществляются действия, перечисленные в статье 209 УК, поскольку эти средства получают официально (легально) и преступление, состав которого предусмотрен частью 1 статьи 222 УК, не содержит всех признаков предикатного действия, определенного в пункте 1 примечания к статье 209 УК.

Передача информации в Госфинмониторинг

Следствием выявления сомнительной финансовой операции является обязанность субъекта первичного финансового мониторинга предоставить уполномоченному органу — Госфинмониторингу — информацию не позднее трех рабочих дней с момента ее регистрации.

Задачи и обязанности, установленные Законом, предписывают субъекту первичного финансового мониторинга разработать комплексную программу его проведения.