№

п/п

Хозяйственная операция

Д

К

Сумма

1  

1.Учет вложений во внеоборотные активы

Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные

СМР по возведению здания склада - всего

а) сметная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

1874961

1588950

286011

2  

Принят к оплате счет ООО «Кронос» за

поступившие компьютеры – всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

315414

267300

48114

3  

Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку

компьютеров – всего

а) договорная цена

б) НДС

08

19

60

60

18224

15444

2780

4

Оприходованы компьютеры

….

…

………

5

По договору дарения получен станок

08

98

258390

6

Полученный станок оприходован

01

08

258390

7  

Оприходован автомобиль после регистрации в

ГИБДД

01

08

564300

8  

По причине невозможности дальнейшего

использования списано здание старого склада:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада

01/2

02

91/2

10

01

01/2

01/2

91/1  

475200

439560

…….

13365

9  

Продан станок ООО «Гиацинт»:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) выручка от продаж

д) НДС

е) поступили на р/счет ден.средства

01/2

02

91/2

62

91/2

51

01

01/2

01/2

91/1

68/2

62

393822

84348

……

420552

64152

420552

10  

По договору уступки приобретен Патент у ООО

«Посейдон» - всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

59578

50490

9088

11

Начислена госпошлина за регистрацию патента

08

76

2231

12

Оприходован патент

04

08

…

13

Перечислена с расчетного счета госпошлина

76

51

2231

14  

Оплачены с р/счета счета – всего

а) ООО «Гефест»

б) ООО «Кронос»

в) ОАО « Ирида»

г) ООО «Посейдон»

60

60

60

60

51

51

51

51

2268177

1874961

315414

18224

59578

15  

НДС к вычету – всего

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

68/2

68/2

19

19

59982

50894

9088

16  

Начислена амортизация ОС – всего

а) общепроизводственного назначения

б) вспомогательного производства

в) заводоуправления

25

23

26

02

02

02

60384

48114

4310

7960

17  

Начислена амортизация по НА общехозяйственного

назначения

26

05

1637

18  

Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона»

(номинальной стоимостью 300000руб.) на 2 года

58/2

76

264000

19

Перечислено с р/счета за вексель

76

51

264000

20  

Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в

апреле – июне отчетного года:

а) выручка от продажи

б) балансовая стоимость

в) поступила на р/ счет выручка

76

…

51

91/1

…

76

193050

…….

193050

21  

По долгосрочным облигациям АО «Троя»

а) начислены % за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной

стоимостью

….

…

…

….

…

…

22  

Учет материалов

Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и

оприходованные материалы – всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

948578

803880

144698

23  

Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и

оприходованные материалы – всего

а) без НДС

б) НДС  

15

19  

60

60

429508

363990

65518

24  

Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за

поступившие и оприходованные материалы – всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

614084

520410

93674

25  

Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов – всего

а) без НДС

б) НДС  

15

19

60

60

53348

45210

8138

26  

Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за

консультационные услуги по приобретению материалов

– всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

22975

19470

3505

27  

Оприходованы на склад материалы по учетной

оценке

10

15

1677456

28  

Списано по окончании месяца отклонение

фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки

….

….

……

29  

Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене – всего

а) на производство продукции А

б) на производство продукции Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

10

10

10

10

10

2327292

1147905

599049

405108

68904

106326

30  

Списаны по окончании месяца отклонения

фактической себестоимости материалов от их учетной оценки – всего

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

…

……

…

……

……

……………

…

…  

………

………

…………

…………

………

31  

Оплачены с р/счета счета – всего

а) ОАО «Ирида»

б) ООО « Посейдон»

в) ЗАО «Зевс»

г) ОАО « Дионис»

60

60

60

60

51

51

51

51

2682683

53348

22975

1327590

1278770

32

НДС к вычету

68/2

19

315533

33  

3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Начислена зарплата за декабрь – всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

70

70

70

70

70

5724655

2670822

1564577

428623

275518

785115

34

Начислены пособия по боллисткам

69

70

101574

35

Начислены отпускные работникам заводоуправления

26

70

39204

36

Начислен единый социальный налог(26%) – всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

1498604

694414

406790

111442

71635

214323

37

Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) – всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

57639

26708

15646

4287

2755

8243

38

Произведены удержания из зарплаты:

а) НДФЛ

б) по исполнительным алиментам

70

70

68/1

76

690287

92664

39

Получено в кассу по чеку с р/ счета

50

51

5201995

40

Выдано из кассы – всего

а) зарплата за ноябрь

б) аванс за 1 пол. декабря

в) подотчетным лицам

г) пособия по боллисткам

70

70

71

70

50

50

50

50

5134925

2064447

2824470

144434

101574

41

Депонирована невыданная зарплата

70

76

43659

42

Сдана в банк депонированная зарплата

51

50

43659

43

4.Учет прочих затрат на производство

Списаны командировочные расходы управленческого персонала:

а) на затраты

б) НДС

26

19

71

71

105732

3894

44

НДС по командировочным к вычету

68/2

19

3894

45

Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам

50

71

25694

46

Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам  

71

50

113157

47  

Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду – всего

а) основным производством

б) вспомогательным производством

в) заводоуправлением

г) НДС по потребленным услугам

25

23

26

19

60

60

60

60

92677

50820

16830

10890

14137

48

Начислен транспортный налог

……

68\5 …

………52

49

Распределены услуги вспомогательного производства по расчету:

а) на основное производство

б) заводоуправлению

…

…

….

…

……

…….

50

Распределены общепроизводственные расходы по расчету:

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

…

…

…

…

………

………….

51

Учет готовой продукции и ее продажи

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости – всего

а) продукция А

б) продукция Б

40

40

20А

20Б

9574686

5897232

3677454

52

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости – всего

а) продукция А

б) продукция Б  

43

43

40

40

9322533

5724378

3598155

53

Отражена выручка от продажи продукции – всего

а) ООО «Орфей»

б) ЗАО «Эвредика»

в) ООО «Прометей»

г) ОАО «Кипарис»

д) ООО «Пандора»

62

62

62

62

62

90/1

90/1

90/1

90/1

90/1

15370008

1840694

3457872

1247248

3959030

4865164

54

Начислен НДС

90/3

68/2

2344577

55

Списана нормативная себестоимость проданной продукции

90/2

43

9322533

56

Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной

…….

……

………

57

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции

…

……

………

58

Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления – всего

а) договорная стоимость

б) НДС

44

19

60

60

567745

481140

86605

59

Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию

90/4

44

481140

60

Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции

60

51

418605

61

НДС к вычету

68/2

19

86605

62

Поступила выручка от продажи продукции на р/счет – всего

а) от ООО «Орфей»

б) от ЗАО «Евридика»

в) от ООО «Прометей»

г) от ОАО «Кипарис»

д) от ООО «Пандора»

51

51

51

51

51

62

62

62

62

62

14577175

2467001

4008074

898900

3335191

3868009

63

Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия

51

91/1

9953

64

По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора:

а) сумма штрафа

б) НДС

76

91/2

91/1

68/2

52569

8119  

65

Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»

51

76

52569

66

Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»

91/2

76

13662

67

Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»

76

51

13662

68

Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании

76

91/1

122661

69

Начислен НДС с арендной платы

91/2

68/2

18711

70

Начислена амортизация по сданному в аренду помещению

91/2

02

1010

71

Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка

91/2

66

1934

72

Погашен кредит банка и проценты

66

51

105884

73

Перечислены в бюджет налоги за ноябрь – всего

а) НДС

б) НДФЛ

68/2

68/1

51

51

1597563

977724

619839

74

Перечислен за ноябрь единый социальный налог

69

51

1239975

75

Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО « Веста»

76

51

618651

76

Начислен налог на имущество за 4 квартал

91/2

68/3

45679

77

Начислен резерв по сомнительным долгам

……

……

……

78

Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»:

а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи»

б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»  

…

……

…

……

……

……

79

Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли

….

…

……

80

Рассчитано постоянное налоговое обязательство  

99

68/4

4950

81

Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

09

68/4

271986

82

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

68/4

77

28380

83

Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»

….

….

…….

84

Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года:

а) 90/1 «Выручка»

б) 90/2 «Себестоимость»

в) 90/3 «НДС»

г) 90/4 « Общехозяйственные расходы»

д) 90/5 «Коммерческие расходы»

…

…

…

…

…

….

….

….

…

……

…….

……….

……….

………….

……………  

85

Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»:

а) 91/1 «Прочие доходы»

б) 91/2 «Прочие расходы»

……

….

….

….

…………

…………