Баланс денежных средств нарастающим итогом по отдельным периодам может иметь отрицательное значение. Баланс денежных средств нарастающим итогом должен иметь только положительные значения (отрицательные значения по отдельным периодам перекрываются положительными значениями за предыдущие периоды).

Платежный баланс (календарь) – на месяц с подекадной разбивкой показателей.

Платежный баланс позволяет обеспечивать оперативное финансирование, выполнение платежных обязательств. Платежный баланс разрабатывается на предстоящий месяц с разбивкой по декадам и пятидневкам. Он отражает весь денежный оборот предприятия без подразделения на виды деятельности (текущую, инвестиционную, финансовую). На основе платежного баланса предприятие прогнозирует на ближайший месяц (декаду) выполнение своих финансовых обязательств перед государством, партнерами, кредиторами, инвесторами, работниками. Для составления платежного баланса бухгалтерия предоставляет информацию об операциях на счетах предприятия, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссудах банков, об уплате налогов, о расчетах с поставщиками и подрядчиками; отдел маркетинга (сбыта) – об объеме продаж товаров (услуг) в разрезе покупателей, отдел снабжения – об объеме закупок материальных ресурсов в разрезе поставщиков и т.д.

Кассовый план на предстоящий период.

Кассовый план (заявка) – план оборота наличных денежных средств, который отражает их поступления и выплаты через кассу предприятия. Исходными данными для составления кассового плана являются: календарь выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей, сведения о командировочных, хозяйственных расходах, смета доходов и расходов по содержанию объектов социальной сферы, сведения о продаже физическим лицам материальных ценностей и об оказании им платных услуг.

Кассовая заявка подается в обслуживающий банк за 60 дней до начала планируемого квартала. В ней должно быть отражено:

- сколько наличных денежных средств поступает от данного клиента в кассу банка;

- сколько наличных денежных средств потребуется клиенту из кассы банка.

Кассовая заявка содержит четыре раздела:

1. Поступления наличных денежных средств в кассу предприятия (кроме сумм, полученных в банке)

1.1.Торговая выручка.

1.2.Выручка предприятий бытового обслуживания.

1.3.Выручка зрелищных организаций.

1.4.Квартирная плата и коммунальные платежи. Выручка транспортных предприятий,

1.5.Прочие поступления.

Всего поступлений в том числе:

- расходуется на месте;

- сдается в кассу банка.

2. Расчет ожидаемых выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда (премии, надбавки и т.д.) Всего расходов на оплату труда.

2.1.Удержания из фонда оплаты труда.

2.2.Перечисление оплаты труда через банковские счета.

2.3.Переводы через почту.

2.4.Натуральные выдачи из фонда оплаты труда.

2.5.К выдаче наличными через банк в кассу предприятия.

3. Другие налично-денежные выплаты:

- пенсии;

- пособия по социальному страхованию;

- командировочные;

- хозяйственные расходы;

- покупка сельскохозяйственной продукции;

- расходы на горюче-смазочные материалы;

- прочие выплаты наличными денежными средствами. Всего выплат.

4. Календарь выдачи предприятию наличных денежных средств на оплату труда в суммах и сроках согласованных с банком.

Тема 8 Организация оперативной финансовой работы на предприятии, управление денежными средствами

Денежные средства предприятия необходимы для осуществления его текущей хозяйственной деятельности. Денежные средства относятся к финансовым активам предприятия и характеризуют имущественные ценности предприятия в форме наличных денежных средств.

Политика управления денежными активами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в обеспечении минимальной потребности предприятия, необходимой для осуществления текущей хозяйственной деятельности.

Основной целью управления денежными средствами предприятия является обеспечение его постоянной платежеспособности.

Задачи управления денежными средствами предприятия состоят в определении минимальной потребности в денежных средствах для осуществления текущей деятельности, в обеспечении эффективности использования временно свободных денежных средств, в прогнозе входящих и выходящих денежных потоков и управлении ими, определении источников краткосрочного финансирования.

Формирование политики управления денежными средствами охватывает ряд последовательных этапов работ:

1) анализ денежных активов предприятия предыдущего периода;

2) оптимизация среднего остатка денежных активов для обеспечения платежеспособности предприятия;

Оптимизация среднего остатка денежных активов для обеспечения платежеспособности предприятия предполагает определение потребности в остатке денежных активов. Расчет минимально необходимой суммы денежных активов основывается на расчете планируемого денежного потока от основной деятельности и определяется по следующей формуле:

Дам = Пдо : Ода,

где

Дам – минимально необходимая сумма операционного остатка денежных активов;

Пдо – планируемый объем денежного оборота по операционной деятельности;

Ода – количество оборотов среднего остатка денежных активов в плановом периоде.

3) обеспечение рентабельности использования временно свободного остатка денежных активов;

4) разработка систем контроля над движением денежных средств предприятия.

Порядок открытия и ведения банковских счетов.

Для осуществления операций по хозяйственной, инвестиционной, и финансовой деятельности предприятие открывает расчетный банковский счет. Открытие расчетного счета в банке

сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета. Банк берет на cefe обязательства по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию клиента: проведение расчетов клиента, выдача ему выписок с лицевого счета, выдача наличных денег, расчетных чековых книжек, обеспечение сохранности денежных средств, поступивших на счет, выдача их по первому требованию клиента и др. Клиент обязуется оформлять свои платежно-расчетные операции в соответствии с нормативными документами, уведомлять банк об изменении правового статуса, юридического адреса, замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом. В договоре предусматривается оплата, услуг банка: плата за открытие счета, комиссионные за проведенные по счету операции {% от суммы дебетового оборота или от количества и вида обработанных документов). За пользование денежными средствами, находящимися на счет клиента банк уплачивает %, величина % определяется договором, при отсутствии в договоре соответствующего условия на уровне процентной ставки по вкладам до востребования. Договор банковского вклада расторгается по заявлению клиента в любое время.

Порядок очередности платежей с расчетного счета предприятий.

При наличии на счете предприятия денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех предъявленных требований, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжения клиента и календарной очередности.